ระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ย (สูตร) ​​| จะคำนวณอัตราส่วนนี้ได้อย่างไร?

ระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ยคืออะไร?

ระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ยหมายถึงระยะเวลาเฉลี่ยที่องค์กรใช้ในการชำระค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องกับการซื้อวัสดุที่ซื้อโดยใช้เครดิตจากซัพพลายเออร์ของ บริษัท และสิ่งเดียวกันนี้ไม่จำเป็นต้องมีผลกระทบใด ๆ ต่อ เงินทุนหมุนเวียนของ บริษัท

สูตรของอัตราส่วนระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ย

ระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ยสามารถคำนวณได้โดยใช้สูตรด้านล่าง

ที่ไหน

• บัญชีเจ้าหนี้เฉลี่ย = คำนวณโดยการเพิ่มยอดดุลเริ่มต้นของบัญชีเจ้าหนี้ใน บริษัท ก่อนด้วยยอดเงินปลายทางของบัญชีเจ้าหนี้จากนั้นจึงดำน้ำด้วย 2
• การซื้อเครดิตทั้งหมด = หมายถึงจำนวนเครดิตทั้งหมดที่ซื้อโดย บริษัท ในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณา
• Days = จำนวนวันในช่วงเวลา ในกรณีของปีโดยทั่วไปจะพิจารณา 360 วัน

ตัวอย่างอัตราส่วนระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ย

ด้านล่างนี้คือตัวอย่างอัตราส่วนระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ย

คุณสามารถดาวน์โหลดเทมเพลต Excel ระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ยได้ที่นี่ - เทมเพลต Excel สำหรับรอบการชำระเงินเฉลี่ย

ในระหว่างปีบัญชี 2018 บริษัท A ltd ได้ทำการซื้อเครดิตทั้งหมดเป็นมูลค่า $ 1,000,000 สำหรับปีบัญชี 2018 ยอดคงเหลือเริ่มต้นของบัญชีเจ้าหนี้ของ บริษัท อยู่ที่ 350,000 ดอลลาร์และยอดดุลสิ้นสุดของบัญชีเจ้าหนี้ของ บริษัท อยู่ที่ 390,000 ดอลลาร์ ใช้ข้อมูลคำนวณระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ยของ บริษัท พิจารณา 360 วันในหนึ่งปีสำหรับการคำนวณ

สารละลาย

• ยอดคงเหลือเริ่มต้นของบัญชีเจ้าหนี้ของ บริษัท : 350,000 ดอลลาร์
• ยอดคงเหลือของบัญชีเจ้าหนี้ของ บริษัท : $ 390,000
• การซื้อเครดิตทั้งหมดในระหว่างปี: $ 1,000,000
• หลายวันในช่วงเวลา: 360 วัน

ในการคำนวณระยะเวลาการชำระเงินโดยเฉลี่ยประการแรกบัญชีเจ้าหนี้เฉลี่ยจะคำนวณดังนี้:

บัญชีเจ้าหนี้เฉลี่ย = (ยอดคงเหลือเริ่มต้นของบัญชีเจ้าหนี้ + ยอดเงินคงเหลือของบัญชีเจ้าหนี้) / 2

• = (350,000 ดอลลาร์ + 390,000 ดอลลาร์) / 2
• = 370,000 เหรียญ

การคำนวณระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ย

• = 370,000 ดอลลาร์ / (1,000,000 ดอลลาร์ / 360)
• = 370,000 ดอลลาร์ / (1,000,000 ดอลลาร์ / 360)
• = 133.20 วัน

ดังนั้นระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ยของ บริษัท สำหรับปีบัญชี 2018 คือ 133.20 วัน

ข้อดีของระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ย

ด้านล่างนี้คือข้อดีบางประการซึ่งมีดังนี้

• มีหลายครั้งที่ บริษัท ทำการสั่งซื้อจำนวนมากหรือโดยปกติตามความต้องการของ บริษัท สำหรับการชำระเงินดังกล่าวจะมีการใช้วงเงินในการจัดเตรียมสินเชื่อตามที่ซัพพลายเออร์มอบให้ซึ่งจะให้ระยะเวลาบางวันแก่ผู้ซื้อในการชำระเงินสำหรับการซื้อของพวกเขา ดังนั้นจึงช่วยให้ทราบจำนวนวันโดยเฉลี่ยที่ บริษัท ดำเนินการในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณาที่จะชำระคืนซัพพลายเออร์ตามค่าธรรมเนียม
• การคำนวณระยะเวลาการจ่ายเงินโดยเฉลี่ยของ บริษัท สามารถบอกได้ถึงข้อมูลที่แตกต่างกันของ บริษัท เช่นตำแหน่งกระแสเงินสดของ บริษัท และความน่าเชื่อถือเป็นต้นซึ่งเป็นประโยชน์สำหรับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียของ บริษัท โดยเฉพาะนักลงทุน เจ้าหนี้ผู้บริหารและนักวิเคราะห์ ฯลฯ เพื่อทำการตัดสินใจโดยมีข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท

ข้อเสียของระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ย

ด้านล่างนี้คือข้อเสียบางประการซึ่งมีดังนี้

• การคำนวณระยะเวลาการชำระเงินโดยเฉลี่ยจะพิจารณาจากตัวเลขทางการเงินเท่านั้น โดยไม่สนใจประเด็นทางการเงินเช่นความสัมพันธ์ของ บริษัท กับลูกค้าซึ่งอาจเป็นประโยชน์สำหรับการวิเคราะห์ความน่าเชื่อถือของ บริษัท โดยผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย
• ข้อมูลเกี่ยวกับระยะเวลาการชำระเงินโดยเฉลี่ยมีประโยชน์สำหรับธุรกิจ ถึงกระนั้นในขณะเดียวกันก็ยังไม่เพียงพอที่จะตัดสินใจเกี่ยวกับเรื่องของการจัดการเงินสดและความคุ้มค่าด้านเครดิตของ บริษัท สำหรับสิ่งนี้จำเป็นต้องมีข้อมูลอื่น ๆ เช่นระยะเวลาการรวบรวมโดยเฉลี่ยและระยะเวลาการประมวลผลสินค้าคงคลังเป็นต้น

จุดสำคัญ

ประเด็นสำคัญต่างๆที่เกี่ยวข้องกับระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ยมีดังนี้:

• ในการคำนวณระยะเวลาการชำระเงินโดยเฉลี่ยของ บริษัท ประการแรกตัวเลขที่เกี่ยวข้องกับบัญชีเฉลี่ยที่ บริษัท ต้องจ่าย ข้อมูลนี้แสดงอยู่ในงบดุลของ บริษัท ภายใต้หนี้สินหมุนเวียนส่วนหัว
• ในกรณีที่ระยะเวลาการชำระเงินที่คำนวณสั้นแสดงว่า บริษัท กำลังดำเนินการชำระเงินให้กับลูกค้าทันที ในทางกลับกันหากระยะเวลาการชำระเงินที่คำนวณมีขนาดใหญ่แสดงว่า บริษัท ไม่ได้ทำการชำระเงินให้กับลูกค้าในทันที อย่างไรก็ตามหากระยะเวลาการชำระเงินสั้นมากแสดงว่า บริษัท ไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงื่อนไขสินเชื่อได้เต็มที่ตามที่ซัพพลายเออร์ของ บริษัท อนุญาต
• หลายครั้งซัพพลายเออร์จะเสนอส่วนลดให้กับ บริษัท ที่ชำระเงินล่วงหน้าตามค่าธรรมเนียมของพวกเขา ด้วยเหตุนี้ผู้จัดการของ บริษัท จะพยายามชำระเงินตามกำหนดโดยทันทีเพื่อรับส่วนลดตามที่ซัพพลายเออร์เสนอให้ ในกรณีที่มีสิ่งอำนวยความสะดวกส่วนลดควรเปรียบเทียบจำนวนส่วนลดที่ให้และผลประโยชน์ของระยะเวลาเครดิตที่เสนอให้เลือกระหว่างสองอย่าง

สรุป

ระยะเวลาการชำระเงินเฉลี่ยเป็นหนึ่งในอัตราส่วนความสามารถในการละลายที่สำคัญของ บริษัท และช่วยให้ บริษัท ติดตามและทราบถึงความสามารถในการชำระเงินจำนวนที่ต้องจ่ายให้กับเจ้าหนี้ นอกจากนี้ยังบอกเกี่ยวกับข้อมูลที่แตกต่างกันของ บริษัท เช่นตำแหน่งกระแสเงินสดของ บริษัท และความน่าเชื่อถือเป็นต้นซึ่งเป็นประโยชน์สำหรับผู้มีส่วนได้ส่วนเสียของ บริษัท โดยเฉพาะนักลงทุนเจ้าหนี้ผู้บริหารและนักวิเคราะห์ ฯลฯ เพื่อทำการตัดสินใจอย่างมีข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท

อย่างไรก็ตามการคำนวณจะพิจารณาเฉพาะตัวเลขทางการเงินและไม่สนใจประเด็นที่ไม่ใช่ด้านการเงินเช่นความสัมพันธ์ของ บริษัท กับลูกค้า