ดอกเบี้ยจ่ายคืออะไร?
ดอกเบี้ยจ่ายคือจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น แต่ยังไม่ได้จ่ายจนถึงปัจจุบัน (วันที่บันทึกในงบดุลของ บริษัท )
หากมีดอกเบี้ยเกิดขึ้นหลังจากวันที่บันทึกดอกเบี้ยที่ต้องจ่ายในงบดุลจะไม่มีการพิจารณาดอกเบี้ยนั้น
ตัวอย่างดอกเบี้ยจ่าย
ลองดูตัวอย่างต่อไปนี้
ตัวอย่าง 1
สมมติว่า บริษัท Tilted Inc. มีดอกเบี้ยที่เกิดขึ้น 10,000 ดอลลาร์เป็นเวลาสิบเดือนและ บริษัท ต้องจ่าย $ 1,000 ต่อเดือนเป็นดอกเบี้ยจ่ายสิบวันหลังจากสิ้นสุดแต่ละเดือน ดอกเบี้ยเริ่มก่อตัวในวันที่ 10 ตุลาคม 2559
งบดุลจัดทำขึ้นเมื่อวันที่ 31 ธันวาคม 2559 ซึ่งหมายความว่า บริษัท ได้จ่ายดอกเบี้ยไปแล้ว 3,000 ดอลลาร์สำหรับเดือนกันยายนตุลาคมและพฤศจิกายน นั่นหมายความว่าในงบดุล บริษัท สามารถแสดง“ ดอกเบี้ยที่ต้องจ่าย” ได้เพียง 1,000 ดอลลาร์ (1,000 ดอลลาร์สำหรับเดือนธันวาคม) และจำนวนเงินที่เหลือ (เช่น $ 6000) จะไม่เกิดขึ้นในงบดุล
ส่วนที่สำคัญที่สุดคือมันแตกต่างจากดอกเบี้ยจ่ายอย่างสิ้นเชิง เมื่อ บริษัท กู้ยืมเงินจากสถาบันการเงินจำเป็นต้องจ่ายดอกเบี้ย ดอกเบี้ยจ่ายนี้มาในงบกำไรขาดทุน อย่างไรก็ตาม บริษัท ไม่สามารถแสดงดอกเบี้ยจ่ายทั้งหมดในงบดุลได้ สามารถแสดงได้เฉพาะจำนวนดอกเบี้ยที่ยังไม่ได้ชำระจนถึงวันที่รายงานของงบดุล
ตัวอย่าง 2
สมมติว่า บริษัท Rocky Gloves Co. ยืมเงิน 500,000 ดอลลาร์จากธนาคารเพื่อขยายธุรกิจในวันที่ 1 สิงหาคม 2017 อัตราดอกเบี้ย 10% ต่อปีซึ่งพวกเขาต้องจ่ายดอกเบี้ย 20 วันหลังจากสิ้นสุดแต่ละเดือน ค้นหาดอกเบี้ยจ่ายของ บริษัท และดอกเบี้ยที่ต้องชำระ ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2560
ก่อนอื่นให้คำนวณดอกเบี้ยเงินกู้
ดอกเบี้ยเงินกู้จะเป็น = ($ 500,000 * 10% * 1/12) = $ 4,167 ต่อเดือน
ตอนนี้ตั้งแต่ได้รับเงินกู้ในวันที่ 1 สิงหาคม 2017 ดอกเบี้ยจ่ายที่จะมาในงบกำไรขาดทุนของปี 2017 จะเป็นเวลาห้าเดือน หากเงินกู้ถูกนำไปใช้ในวันที่ 1 มกราคมค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยสำหรับปีจะเป็นเวลา 12 เดือน
ดังนั้นในงบกำไรขาดทุนจำนวนดอกเบี้ยจ่ายจะเป็น = ($ 4,167 * 5) = $ 20,835
การคำนวณดอกเบี้ยที่ต้องชำระจะแตกต่างกันอย่างสิ้นเชิง
เนื่องจากมีการกล่าวถึงว่าดอกเบี้ยสำหรับเดือนจะถูกจ่าย 20 วันหลังจากสิ้นเดือนเมื่อจัดทำงบดุลดอกเบี้ยที่จะไม่จ่ายจะเป็นของเดือนพฤศจิกายนเท่านั้น (ไม่ใช่ธันวาคม) นอกจากนี้ดอกเบี้ยจ่ายที่ต้องจ่ายหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมจะไม่ได้รับการพิจารณาตามที่เราได้กล่าวไว้ก่อนหน้า
ดังนั้นดอกเบี้ยที่ต้องจ่ายจะอยู่ที่ 4,167 ดอลลาร์เท่านั้น
รายการบันทึกประจำวันใดบ้างที่ต้องผ่านเพื่อชำระดอกเบี้ย
ดอกเบี้ยจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายประเภทหนึ่ง และเมื่อใดก็ตามที่ค่าใช้จ่ายของ บริษัท เพิ่มขึ้น บริษัท จะหักบัญชีดอกเบี้ยจ่ายและในทางกลับกัน
งบดุลเจ้าหนี้ดอกเบี้ยเป็นหนี้สินประเภทหนึ่ง ตามกฎการบัญชีหากความรับผิดของ บริษัท เพิ่มขึ้นเราจะเครดิตบัญชีและเมื่อความรับผิดลดลงเราจะหักบัญชี
ต่อไปนี้คือรายการบันทึกประจำวันที่ บริษัท ส่งผ่านสำหรับดอกเบี้ยจ่ายและดอกเบี้ยที่ต้องจ่ายในงบดุล
เมื่อดอกเบี้ยค้างจ่าย แต่ไม่ได้รับการชำระ บริษัท จะผ่านรายการบันทึกประจำวันดังต่อไปนี้ -
ดอกเบี้ยจ่าย A / C …… .. ดร
เพื่อจ่ายดอกเบี้ย A / C
เนื่องจากค่าใช้จ่ายของ บริษัท เพิ่มขึ้นในรูปของดอกเบี้ยจ่าย บริษัท จึงตัดบัญชีดอกเบี้ยจ่าย และในขณะเดียวกันก็เพิ่มความรับผิดของ บริษัท จนกว่าจะมีการจ่ายดอกเบี้ย; นั่นเป็นสาเหตุที่ทำให้รายการสมุดรายวันเจ้าหนี้ได้รับดอกเบี้ย
เมื่อจ่ายดอกเบี้ย บริษัท จะผ่านรายการต่อไปนี้ -
ดอกเบี้ยค้างจ่าย A / C …… .. ดร
เป็นเงินสด A / C
ในช่วงเวลาของการชำระเงิน บริษัท จะหักดอกเบี้ยเจ้าหนี้เนื่องจากหลังจากชำระเงินแล้วความรับผิดจะเป็นศูนย์ และที่นี่ บริษัท กำลังโอนเงินเข้าบัญชีเงินสด เงินสดเป็นสินทรัพย์ เมื่อ บริษัท จ่ายเงินสดเงินสดจะลดลงนั่นคือสาเหตุที่ทำให้เงินสดถูกเครดิต
หลังจากผ่านรายการนี้เราจะได้รับรายการสุทธิ -
ดอกเบี้ยจ่าย A / C …… .Dr
เป็นเงินสด A / C
ดอกเบี้ยจ่ายเทียบกับดอกเบี้ยจ่ายตัวอย่าง
Gigantic Ltd. ได้กู้ยืมเงิน 2 ล้านดอลลาร์จากธนาคารแห่งหนึ่ง พวกเขาต้องจ่ายดอกเบี้ย 12% ต่อปีสำหรับเงินกู้ จำนวนดอกเบี้ยควรจ่ายเป็นรายไตรมาส เราจะดูดอกเบี้ยจ่ายและดอกเบี้ยที่ต้องจ่ายอย่างไร?
ในตัวอย่างข้างต้นทุกอย่างคล้ายกับตัวอย่างก่อนหน้านี้ที่เราเคยทำมา ความแตกต่างเพียงอย่างเดียวในตัวอย่างนี้คือช่วงเวลาที่ต้องจ่ายดอกเบี้ยจ่าย นี่คือทุกสามเดือน
ก่อนอื่นให้คำนวณดอกเบี้ยจ่ายสำหรับปี
ดอกเบี้ยจ่ายสำหรับปีจะเท่ากับ = (2 ล้านดอลลาร์ * 12%) = 240,000 ดอลลาร์
หากเราคำนวณดอกเบี้ยจ่ายทุกเดือนเราจะได้ = (240,000 เหรียญ / 12) = 20,000 เหรียญต่อเดือน
ในตอนท้ายของเดือนแรกเนื่องจาก บริษัท มีดอกเบี้ย 20,000 ดอลลาร์ บริษัท จะหักบัญชี 20,000 ดอลลาร์เป็นค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยและเครดิตในจำนวนเดียวกับดอกเบี้ยจ่ายในงบดุล
ในตอนท้ายของเดือนที่สอง บริษัท จะผ่านรายการเดียวกันและด้วยเหตุนี้ยอดเงินในบัญชีที่ต้องชำระดอกเบี้ยจะเท่ากับ 40,000 ดอลลาร์
ในตอนท้ายของไตรมาส บริษัท จะผ่านรายการเดียวกันและยอดคงเหลือในบัญชีดอกเบี้ยจ่ายจะอยู่ที่ 60,000 เหรียญ (จนกว่าจะจ่ายดอกเบี้ย
ในขณะที่มีการจ่ายดอกเบี้ยจ่ายบัญชีดอกเบี้ยจ่ายจะเป็นศูนย์และ บริษัท จะเครดิตบัญชีเงินสดตามจำนวนเงินที่จ่ายเป็นดอกเบี้ยจ่าย