ความเสี่ยงด้านการตรวจสอบคืออะไร?
ความเสี่ยงในการตรวจสอบคือความน่าจะเป็นที่งบการเงินของ บริษัท มีข้อผิดพลาดที่มีสาระสำคัญต่อ บริษัท แม้ว่าจะมีการตรวจสอบและตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีของ บริษัท โดยไม่มีคุณสมบัติใด ๆ ก็ตาม
กล่าวง่ายๆคือความเสี่ยงด้านการตรวจสอบหมายถึงความเสี่ยงของงบการเงินที่ไม่ได้แสดงถึงฐานะทางการเงินที่แท้จริงขององค์กรอย่างแท้จริงหรือความพยายามโดยเจตนาที่จะปกปิดข้อเท็จจริงแม้ว่าความเห็นของการตรวจสอบจะยืนยันว่างบนั้นปราศจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญ ความเสี่ยงนี้อาจมีผลต่อผู้ถือหุ้นเจ้าหนี้และนักลงทุนในอนาคต
- ความเสี่ยงนี้อาจเกิดขึ้นเนื่องจากลูกค้าหรือผู้ตรวจสอบรายใดรายหนึ่งหรือทั้งสองราย
- ความเสี่ยงนี้อาจเกิดจากสองสาเหตุ - ความผิดพลาด / ข้อผิดพลาดหรือการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงโดยเจตนา
ความเสี่ยงด้านการตรวจสอบ 3 อันดับแรก
ต่อไปนี้เป็นประเภท 3 อันดับแรก:
# 1 - ความเสี่ยงโดยธรรมชาติ
ความเสี่ยงโดยธรรมชาติคือความเสี่ยงที่ไม่สามารถป้องกันได้เนื่องจากปัจจัยที่ไม่สามารถควบคุมได้และยังไม่พบในการตรวจสอบ
ตัวอย่าง:ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับเงินสดมูลค่าสูงมีความเสี่ยงมากกว่าธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบมูลค่าสูง
แหล่งที่มาของความเสี่ยงโดยธรรมชาติ:
- ธุรกรรมทางธุรกิจที่ซับซ้อนซึ่งเกี่ยวข้องกับตราสารอนุพันธ์
- ธุรกรรมที่ต้องใช้วิจารณญาณในระดับสูงซึ่งอาจนำไปสู่ความเสี่ยงที่จะไม่ถูกระบุ
- อุตสาหกรรมที่มีการพัฒนาทางเทคโนโลยีบ่อยครั้งอาจทำให้ บริษัท มีความเสี่ยงจากการล้าสมัยของเทคโนโลยี
- บริษัท ที่รายงานตัวเลขบางอย่างผิดพลาดไปแล้วในอดีตอาจมีแนวโน้มที่จะรายงานตัวเลขผิดพลาดอีกครั้ง
# 2 - ความเสี่ยงในการควบคุม
ความเสี่ยงด้านการควบคุมคือความเสี่ยงของความผิดพลาดหรือการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงในงบการเงินอันเนื่องมาจากความล้มเหลวของการควบคุมภายใน
ตัวอย่าง:ความล้มเหลวในส่วนของการจัดการในการควบคุมและป้องกันธุรกรรมที่ดำเนินการโดยเจ้าหน้าที่ที่ไม่ได้รับอนุญาตให้ทำธุรกรรมเหล่านั้นตั้งแต่แรก
แหล่งที่มาของการควบคุมความเสี่ยง:
- ความล้มเหลวของผู้บริหารในการปลูกฝังการควบคุมภายในที่เหมาะสมและมีประสิทธิผลสำหรับการรายงานทางการเงิน
- ความล้มเหลวในการตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการแบ่งแยกหน้าที่อย่างเหมาะสมระหว่างผู้รับผิดชอบในการรายงานทางการเงิน
- การไม่มีอยู่ของวัฒนธรรมของการจัดทำเอกสารและการยื่นเอกสารที่เหมาะสม
# 3 - ความเสี่ยงในการตรวจจับ
ความเสี่ยงในการตรวจพบคือความเสี่ยงของความล้มเหลวในส่วนของผู้สอบบัญชีในการตรวจพบข้อผิดพลาดหรือการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงในงบการเงินจึงทำให้มีความเห็นที่ไม่ถูกต้องเกี่ยวกับงบการเงินของ บริษัท
ตัวอย่าง:ความล้มเหลวโดยผู้สอบบัญชีในการระบุการรายงานงบการเงินที่ไม่ถูกต้องอย่างต่อเนื่องโดย บริษัท
แหล่งที่มาของความเสี่ยงในการตรวจจับ:
- การวางแผนการตรวจสอบที่ไม่ดีการเลือกขั้นตอนการตรวจสอบที่ไม่ถูกต้องในส่วนของผู้สอบบัญชี
- ปฏิสัมพันธ์ที่ไม่ดีและการมีส่วนร่วมกับการจัดการการตรวจสอบโดยผู้ตรวจสอบ
- ความเข้าใจไม่ดีเกี่ยวกับธุรกิจของลูกค้าและความซับซ้อนของงบการเงิน
- การเลือกขนาดตัวอย่างผิด
สูตรการตรวจสอบความเสี่ยง
โดยรวมแล้วความเสี่ยงคำนวณโดยการรวมความเสี่ยงจากการตรวจสอบทั้งสามประเภทข้างต้น สูตรมีดังนี้:
ความเสี่ยงในการตรวจสอบ = ความเสี่ยงโดยธรรมชาติ * ความเสี่ยงในการควบคุม * ความเสี่ยงในการตรวจจับจากปัจจัยเสี่ยงข้างต้นผู้ตรวจสอบสามารถเข้าถึงระดับความเสี่ยงและตัดสินใจเกี่ยวกับกลยุทธ์ที่จะจัดการได้
จะลดความเสี่ยงในการตรวจสอบได้อย่างไร?
- มีทีมตรวจสอบที่แข็งแกร่งและมีความรู้เพียงพอเกี่ยวกับธุรกิจและธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง
- ทีมงานมีเวลาเพียงพอในการวิเคราะห์การเงิน
- สร้างความมั่นใจในการมีส่วนร่วมอย่างมากกับผู้บริหารของ บริษัท ลูกค้าเพื่อให้เข้าใจปรัชญาและแนวทางปฏิบัติทางธุรกิจ
- ดูแลเทคนิคการสุ่มตัวอย่างที่เหมาะสมและเพียงพอ
- การประเมินระบบการควบคุมภายในของลูกค้าอย่างถูกต้องเพื่อให้ทราบว่าการควบคุมนั้นแข็งแกร่งหรืออ่อนแอ
- การวางแผนการตรวจสอบที่เหมาะสมและการเลือกขั้นตอนการตรวจสอบ