การเปิดรับการแปลคืออะไร?
ความเสี่ยงจากการแปลหมายถึงความเสี่ยงจากความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยนที่อาจก่อให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าทรัพย์สินหนี้สินรายได้หุ้นของ บริษัท และมักพบใน บริษัท ข้ามชาติเนื่องจากการดำเนินงานและสินทรัพย์เป็นสกุลเงินต่างประเทศ ในขณะเดียวกันงบการเงินจะรวมเป็นสกุลเงินในประเทศ หลาย บริษัท ต้องการป้องกันความเสี่ยงประเภทนี้ด้วยวิธีที่ดีที่สุด
4 วิธีในการวัดการเปิดรับการแปล
# 1 - วิธีปัจจุบัน / ไม่เป็นปัจจุบัน
ด้วยวิธีนี้สินทรัพย์และหนี้สินหมุนเวียนจะแสดงมูลค่าตามอัตราสกุลเงินในขณะที่สินทรัพย์และหนี้สินไม่หมุนเวียนมีมูลค่าตามอัตราในอดีต จำนวนเงินทั้งหมดจากงบกำไรขาดทุนเป็นมูลค่าตามอัตราแลกเปลี่ยนสกุลเงินหรือในบางกรณีสามารถใช้ค่าเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักโดยประมาณได้ในกรณีที่ไม่มีความผันผวนอย่างมีนัยสำคัญในช่วงเวลาการเงิน
# 2 - วิธีการที่เป็นตัวเงิน / ไม่เป็นตัวเงิน
ด้วยวิธีนี้บัญชีเงินทั้งหมดในงบดุลเช่นเงินสด / ธนาคารเจ้าหนี้ตั๋วเงินจะมีมูลค่าตามอัตราปัจจุบันของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในขณะที่รายการที่ไม่เป็นตัวเงินที่เหลืออยู่ในงบดุลและส่วนของผู้ถือหุ้นจะคำนวณตามอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในอดีต เมื่อบัญชีถูกบันทึก
# 3 - วิธีชั่วคราว
ในวิธีนี้บัญชีกระแสรายวันและบัญชีไม่หมุนเวียนที่เป็นตัวเงินในงบดุลจะถูกแปลงด้วยอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในปัจจุบัน นอกจากนี้รายการที่ไม่ใช่ตัวเงินจะถูกแปลงตามอัตราในอดีต บัญชีทั้งหมดของ บริษัท ย่อยในต่างประเทศจะถูกแปลงเป็นสกุลเงินในประเทศของ บริษัท แม่ พื้นฐานของวิธีนี้คือรายการต่างๆได้รับการแปลในลักษณะที่มีการดำเนินการตามหนังสือของ บริษัท จนถึงปัจจุบัน
# 4 - วิธีอัตราปัจจุบัน
ด้วยวิธีนี้รายการทั้งหมดในงบดุลยกเว้นส่วนของผู้ถือหุ้นจะถูกแปลงตามอัตราแลกเปลี่ยนปัจจุบัน รายการทั้งหมดในงบกำไรขาดทุนจะถูกแปลงเป็นอัตราแลกเปลี่ยน ณ เวลาที่เกิดขึ้น
ตัวอย่างการเปิดรับการแปล
บริษัท XYZ เป็น บริษัท ในสหรัฐอเมริกาที่มี บริษัท ย่อยในยุโรป เนื่องจากสกุลเงินที่ดำเนินการในยุโรปคือยูโร
# 1 - วิธีปัจจุบัน / ไม่เป็นปัจจุบัน
# 2 - วิธีการที่เป็นตัวเงิน / ไม่เป็นตัวเงิน
# 3 - วิธีชั่วคราว: แปลต่อไปตามนโยบาย
# 4 - วิธีอัตราปัจจุบัน
วิธีจัดการการเปิดรับการแปล
# 1 - การป้องกันความเสี่ยงในงบดุล
วิธีนี้มุ่งเน้นไปที่การขจัดความไม่ตรงกันระหว่างสินทรัพย์และหนี้สินในงบดุลที่เป็นสกุลเงินเดียว
# 2 - การป้องกันความเสี่ยงด้านอนุพันธ์
การใช้สัญญาอนุพันธ์เพื่อป้องกันความเสี่ยงอาจเกี่ยวข้องกับการเก็งกำไร แต่ถ้าทำอย่างระมัดระวังวิธีนี้จะจัดการความเสี่ยงได้
- Swaps : ข้อตกลงแลกเปลี่ยนเงินตราระหว่างสองหน่วยงานสำหรับการแลกเปลี่ยนกระแสเงินสดในช่วงเวลาที่กำหนดจะช่วยจัดการความเสี่ยง
- ตัวเลือก : ตัวเลือกสกุลเงินให้สิทธิ แต่ไม่ใช่ข้อผูกมัดกับคู่สัญญาในการแลกเปลี่ยนสกุลเงินจำนวนหนึ่งกับอัตราแลกเปลี่ยนที่ตัดสินใจ
- ส่งต่อ : สองหน่วยงานทำสัญญาซึ่งกันและกันสำหรับอัตราแลกเปลี่ยนเฉพาะสำหรับการชำระธุรกรรมในวันที่กำหนดในอนาคต สัญญาซื้อขายล่วงหน้าทั้งหมดได้รับการกำหนดไว้ล่วงหน้าในทุกด้านซึ่งจะจัดการความเสี่ยงจากความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยน แต่ยังคงเกี่ยวข้องกับการเก็งกำไร
ความแตกต่างระหว่างการเปิดรับการแปลกับการเปิดรับธุรกรรม
ความแตกต่าง | การเปิดรับการแปล | การเปิดเผยธุรกรรม | ||
คำจำกัดความ | ความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการรายงานงบการเงินรวมเนื่องจากความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยน | ความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนซึ่งส่งผลต่อการเคลื่อนไหวของกระแสเงินสดที่เกิดขึ้นในการดำเนินงานประจำวันของ บริษัท | ||
พื้นที่ | ข้อกำหนดทางกฎหมายและประเด็นทางการบัญชี | การจัดการการดำเนินงานประจำวัน | ||
บริษัท ในเครือ / บริษัท ย่อยในต่างประเทศ | จะเกิดขึ้นในขณะที่รวมงบการเงินของ บริษัท ใหญ่และ บริษัท ย่อยหรือ บริษัท ในเครือต่างประเทศเท่านั้น | บริษัท แม่ไม่จำเป็นต้องมี บริษัท ย่อยในต่างประเทศเพื่อเปิดรับธุรกรรม | ||
กำไรหรือขาดทุน | ผลของการเปิดรับการแปลไม่ใช่กำไรหรือขาดทุนโดยเฉพาะ | ผลของการเปิดเผยรายการรับรู้กำไรและขาดทุน | ||
การเกิดขึ้น | ทุกสิ้นไตรมาสของปีการเงินในขณะที่รวมงบการเงิน | จะเกิดขึ้นในช่วงเวลาของการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับเงินตราต่างประเทศเท่านั้น | ||
ผลกระทบต่อมูลค่า | มูลค่าของ บริษัท ไม่ได้รับผลกระทบ | เนื่องจากมีผลโดยตรงต่อกระแสเงินสดของ บริษัท จึงทำให้มูลค่าของ บริษัท เปลี่ยนแปลงไป | ||
ภาษี | การเปิดรับงานแปลเป็นแนวคิดมากกว่าแทนที่จะส่งผลกระทบที่แท้จริงต่อมูลค่าของ บริษัท จึงไม่ส่งผลกระทบต่อการชำระภาษีและไม่ให้ประโยชน์ใด ๆ ในกรณีที่ขาดทุนจากความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยน | เนื่องจากความเสี่ยงในการทำธุรกรรมมีผลต่อกระแสเงินสดจึงมีผลต่อการจ่ายภาษีของ บริษัท ให้ผลประโยชน์ในกรณีที่ขาดทุนเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยน |
สรุป
- การเปิดรับงานแปลเป็นสิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้สำหรับ บริษัท ที่ดำเนินงานในประเทศอื่นที่ไม่ใช่ประเทศบ้านเกิด โดยปกติจะเป็นข้อกำหนดทางกฎหมายสำหรับหน่วยงานกำกับดูแล ไม่เปลี่ยนแปลงกระแสเงินสด แต่เปลี่ยนแปลงเฉพาะการรายงานทางการเงินรวมเท่านั้น การแปลจะดำเนินการตรงเวลาของการรายงานไม่ใช่ในขณะที่เกิดขึ้นจริง แต่จะส่งผลให้เกิดกำไรและขาดทุนตามสัญญาเท่านั้น
- การเปิดรับการแปลเป็นภัยคุกคามในขณะที่นำเสนอตัวเลขที่ไม่ได้คาดการณ์ในงบการเงินต่อหน้าผู้ถือหุ้นซึ่งอาจส่งผลให้ฝ่ายบริหารของ บริษัท มีคำถาม หลายครั้งที่สถานการณ์เช่นนี้เกิดขึ้นเนื่องจากความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศและถือเป็นเรื่องปกติ
- บริษัท ที่พยายามลดความเสี่ยงในการแปลมีการวัดผลหลายแบบผ่านการป้องกันความเสี่ยงและลดผลกระทบต่อตัวเลขให้น้อยที่สุด เพื่อรักษาความเชื่อมั่นของนักลงทุนและหลีกเลี่ยงความยุ่งยากทางกฎหมาย บริษัท จำเป็นต้องรายงานจัดการและนำเสนอการเปิดเผยดังกล่าว