การจัดประเภทบัญชีลูกหนี้สินทรัพย์หรือความรับผิด?
บัญชีลูกหนี้คือจำนวนเงินที่ค้างอยู่กับ บริษัท โดยลูกค้าหรือลูกค้าและจะถูกแปลงเป็นเงินสดในอนาคตดังนั้นบัญชีลูกหนี้จึงจัดประเภทเป็นสินทรัพย์ มีการลงรายการบัญชีภายใต้สินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุล ในบทความนี้เราจะพูดถึงตัวอย่างบางส่วนเพื่อทำความเข้าใจว่าบัญชีลูกหนี้เป็นสินทรัพย์หรือหนี้สิน
ตัวอย่างการจัดประเภทบัญชีลูกหนี้
ตัวอย่าง # 1
บัญชีลูกหนี้คือเงินที่ บริษัท มีสิทธิ์ได้รับจากลูกค้าเนื่องจาก บริษัท ได้จัดหาสินค้าหรือบริการ แต่ยังไม่ได้รับเงิน บัญชีลูกหนี้เป็นสินทรัพย์เนื่องจากเงินจะถูกรวบรวม ณ วันที่ในอนาคตที่เฉพาะเจาะจง โดยปกติวันที่ในอนาคตจะเป็น 30,60- หรือ 90 วันหลังใบแจ้งหนี้ที่ลูกค้าได้รับ เหตุใดบัญชีลูกหนี้จึงถือเป็นสินทรัพย์ เนื่องจากมีความคล้ายคลึงกับรายการเทียบเท่าเงินสดและจะเปลี่ยนเป็นเงินสดในอนาคต
เรามาดูตัวอย่าง ABC Tyres Pvt กันดีกว่า ซึ่งประกอบกิจการผลิตยางและท่อสำหรับรถสองล้อ บริษัท XYZ ซึ่งอยู่ในการผลิตรถสองล้อได้สั่งซื้อชุดยาง 100 ชุดในราคา 15 เหรียญต่อชุดให้กับ บริษัท ABC
- บริษัท ABC ส่งมอบผลิตภัณฑ์ให้กับ บริษัท XYZ สร้างใบแจ้งหนี้จำนวน $ 1,500 โดยมีเงื่อนไขระยะเวลาเครดิต 30 วันซึ่งหมายความว่า บริษัท XYZ ต้องชำระเงินให้กับ บริษัท ABC ภายใน 30 วัน
- ในกรณีนี้เมื่อ บริษัท ABC ส่งมอบผลิตภัณฑ์พร้อมเงื่อนไขระยะเวลาเครดิต 30 วันให้กับ บริษัท XYZ การขายจะถูกบันทึกไว้ในหนังสือของ บริษัท ABC แต่จนถึงเวลานั้นเมื่อจำนวนเงิน 1,500 ดอลลาร์โอนไปยังบัญชีธนาคารของ บริษัท ABC กลายเป็นบัญชีลูกหนี้ในหนังสือของ บริษัท ABC
- เมื่อจำนวนเงินเข้าสู่ บริษัท ABC เงินสดหรือยอดเงินในธนาคารจะเพิ่มขึ้น 1,500 เหรียญและจำนวนเงินเดียวกันจะทำให้บัญชีลูกหนี้ลดลง
ตัวอย่าง # 2
ดังที่เราเข้าใจจากตัวอย่างข้างต้นบัญชีลูกหนี้เป็นสินทรัพย์และจะถูกบันทึกไว้ในด้านสินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุล บัญชีลูกหนี้จะถูกโอนเป็นเงินสดหรือบัญชีธนาคารเมื่อเงินเข้าบัญชีธนาคารของผู้ขายสินค้าหรือผู้ให้บริการ บริษัท สามารถเพิ่มเครดิตระยะสั้นกับบัญชีลูกหนี้ได้เช่นเดียวกับสินทรัพย์อื่น ๆ
เป็นอีกเหตุผลหนึ่งที่ทำให้บัญชีลูกหนี้ถือเป็นสินทรัพย์ เช่นเดียวกับสินทรัพย์อื่น ๆ เราสามารถวางบัญชีลูกหนี้เป็นหลักประกันและระดมทุนระยะสั้นจากธนาคารหรือสถาบันการเงินอื่น ๆ ที่ไม่ใช่ธนาคาร เมื่อโอนเงินเข้าบัญชี บริษัท แล้วบัญชีเงินกู้จะถูกปิดพร้อมดอกเบี้ยบางส่วน เรียกว่าการลดราคาใบแจ้งหนี้
ลองคุยเรื่องนี้กับตัวอย่าง
มี บริษัท หนึ่ง Sai Industries ผู้ผลิตสีทาผนัง มีบัญชีลูกหนี้มูลค่า 10,000 ดอลลาร์ในงบดุลซึ่งเกิดจาก บริษัท อสังหาริมทรัพย์แห่งหนึ่งชื่อ Green Constructions
Sai Industries ให้ระยะเวลาเครดิต 60 วันแก่ Green Constructions แต่ Sai Industries ต้องการเงินสดอย่างเร่งด่วนและพวกเขาติดต่อธนาคารเพื่อขอส่วนลดใบแจ้งหนี้ซึ่งจะดึงดูดส่วนดอกเบี้ยบางส่วนและจะจ่ายให้เมื่อ Sai Industries ได้รับเงินจาก Green Constructions
ด้วยวิธีนี้บัญชีลูกหนี้เป็นหลักประกันที่สำคัญสำหรับการระดมทุนระยะสั้น
ตัวอย่าง # 3
มีความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้นจากการมีบัญชีลูกหนี้จำนวนมาก นอกจากนี้ยังเป็นความรับผิดชอบที่สำคัญสำหรับ บริษัท ผู้ขายในการติดตามใบแจ้งหนี้หรือการชำระเงินที่ค้างชำระ
บริษัท ต่างๆต้องระมัดระวังก่อนที่จะให้เครดิตกับลูกค้าเนื่องจากบางครั้งลูกค้าบางรายสามารถผิดนัดชำระหนี้กับลูกหนี้จะไม่มีวันคืนเงินสำหรับสินค้าหรือบริการที่ได้รับจาก บริษัท ผู้ขาย
บัญชีลูกหนี้ควรจะถูกรวบรวมภายในหนึ่งปีหาก บริษัท ผู้ขายไม่สามารถรวบรวมจำนวนเงินภายในหนึ่งปีมันจะกลายเป็นสินทรัพย์ถาวร
เมื่อลูกค้าอย่างน้อยหนึ่งรายไม่ได้จ่ายเงินตามจำนวนที่พวกเขาควรจะจ่ายคืนให้กับ บริษัท ผู้ขายมันจะกลายเป็นหนี้เสียและจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีกำไรขาดทุน
ตัวอย่าง # 4
บัญชีลูกหนี้เป็นสิ่งที่ดีเนื่องจากบ่งชี้ว่า บริษัท สามารถขายสินค้าหรือบริการได้และธุรกิจสามารถรับคำสั่งซื้อและส่งมอบได้ตรงเวลา นอกจากนี้ยังบอกให้เราทราบว่าเงินจะเข้าสู่บัญชีของ บริษัท ในช่วงสั้น
ตัวอย่างอื่น ๆ อธิบายบัญชีลูกหนี้
ลองดูตัวอย่างของผู้ให้บริการเครือข่ายมือถือ พวกเขาจะมีบัญชีลูกหนี้จำนวนมากในแต่ละเดือน
บริษัท เหล่านี้จะสร้างบิลมือถือทุกวันที่ 1 ของทุกเดือนสำหรับลูกค้าและให้เครดิต 30 วันแก่ลูกค้า ภายในระยะเวลา 30 วัน บริษัท จะได้รับค่าธรรมเนียมเกือบทั้งหมดตรงเวลาและบัญชีลูกหนี้จะถูกโอนเข้าบัญชีเงินสด
ในทำนองเดียวกันหน่วยงานหนังสือพิมพ์ บริษัท บัตรเครดิต ฯลฯ ก็ทำงานในลักษณะเดียวกัน
สรุป
ดังนั้นจากการอภิปรายข้างต้นเราเข้าใจว่าบัญชีลูกหนี้ถูกบันทึกเป็นสินทรัพย์ภายใต้สินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุล เราขอสรุปการสนทนานี้ในลักษณะต่อไปนี้
- บัญชีลูกหนี้คือจำนวนเงินที่ค้างชำระให้กับลูกค้ารายหนึ่งสำหรับสินค้าหรือบริการที่ส่งมอบ แต่ยังไม่ได้ชำระเงิน ลูกค้าจะมีกรอบเวลาในการชำระค่าธรรมเนียมตามที่ผู้ขายตกลงกันไว้ซึ่งเรียกว่าระยะเวลาเครดิต
- บริษัท ผู้ขายสามารถใช้บัญชีลูกหนี้เพื่อระดมทุนระยะสั้นจากธนาคารหรือสถาบันการเงินอื่น ๆ ที่ไม่ใช่สถาบันการเงิน เมื่อจำนวนเงินได้รับเครดิตจากผู้ขายตามเงื่อนไขที่ตกลงไว้เงินกู้ยืมระยะสั้นจากธนาคารจะได้รับการหักล้างพร้อมดอกเบี้ยบางส่วน ที่นี่บัญชีลูกหนี้ทำงานเหมือนกับทรัพย์สินประเภทอื่น ๆ และสามารถใช้เป็นหลักทรัพย์ค้ำประกันกับธนาคารได้
- ยอดคงค้างที่ควรจะได้รับจากลูกค้าหากไม่เคลียร์ภายในระยะเวลาที่ตกลงกันไว้หรือ บริษัท ผู้ขายล้มเหลวในการกู้คืนจำนวนนี้ลูกหนี้จะกลายเป็นหนี้เสียและบันทึกเป็นค่าใช้จ่าย
- ในการทำให้บัญชีลูกหนี้เป็นสินทรัพย์ควรกู้คืนภายในระยะเวลาที่ตกลงกัน มิฉะนั้นจะทำให้รู้สึกว่าเงินกำลังจะออกจากธุรกิจ
- บัญชีลูกหนี้เป็นผลกำไรระยะสั้นดังนั้นจะบันทึกไว้ในสินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุล