Tier 2 Capital คืออะไร?
นอกจาก Tier 1 แล้ว Tier 2 ยังเป็นองค์ประกอบเสริมของฐานเงินทุนหลักของธนาคารภายใต้ Basel accord ซึ่งรวมถึงเงินสำรองจากการตีราคาเงินสำรองที่ไม่เปิดเผยตราสารลูกผสมและตราสารหนี้ด้อยสิทธิเพื่อรองรับความต้องการเงินทุนทั้งหมดของธนาคาร
ประเภทของเงินกองทุนชั้นที่ 2
# 1 - กำลังสำรองที่ไม่เปิดเผย
ทุนสำรองที่ไม่เปิดเผยหรือซ่อนอยู่คือเงินสำรองที่ผ่านบัญชีกำไรขาดทุนและได้รับการยอมรับจากหน่วยงานกำกับดูแลของธนาคาร อาจมีค่าและมีมูลค่าที่แท้จริงเช่นเดียวกับกำไรสะสมอื่น ๆ ที่เผยแพร่ แต่เนื่องจากขาดความโปร่งใสและข้อเท็จจริงที่ว่าบางประเทศไม่ยอมรับว่าทุนสำรองเป็นแนวทางปฏิบัติทางบัญชีที่ยอมรับพวกเขาจึงมีความเห็นที่จะแยกออกจากองค์ประกอบทุนหลักของทุน
# 2 - หนี้ด้อยสิทธิ
คณะกรรมการฐานมีมุมมองที่แตกต่างกันเกี่ยวกับการรวมเป็นเงินกองทุนชั้นที่ 2 เนื่องจากความเป็นจริงของการครบกำหนดคงที่และไม่สามารถดูดซับผลขาดทุนได้ยกเว้นในกรณีที่มีการชำระบัญชี อย่างไรก็ตามมีการตกลงกันว่าตราสารหนี้ด้อยสิทธิควรมีอายุขั้นต่ำอย่างน้อยห้าปีเพื่อรวมอยู่ในองค์ประกอบเงินกองทุนเสริม
# 3 - ตราสารหนี้แบบไฮบริด
ตราสารเหล่านี้รวมถึงลักษณะของตราสารหนี้และตราสารทุน พวกเขาถือเป็นส่วนหนึ่งของทุนเสริมเนื่องจากความสามารถในการรองรับการขาดทุนอย่างต่อเนื่องโดยไม่ทำให้เกิดการชำระบัญชีเหมือนกับทุนในตราสารทุน
# 4 - เงินสำรองทั่วไป / เงินสำรองทั่วไป
เงินสำรองเหล่านี้สร้างขึ้นจากความเป็นไปได้ของการสูญเสียที่ไม่ได้เกิดขึ้นหรือยังไม่ได้ระบุ เนื่องจากไม่ได้สะท้อนถึงการเสื่อมสภาพของการประเมินมูลค่าของสินทรัพย์โดยเฉพาะอย่างยิ่งเงินสำรองเหล่านี้สามารถเป็นส่วนหนึ่งของเงินกองทุนชั้นที่ 2 ได้ อย่างไรก็ตามบทบัญญัติหรือเงินสำรองที่สร้างขึ้นเพื่อป้องกันการสูญเสียที่ระบุหรือการเสื่อมสภาพของมูลค่าของสินทรัพย์หรือกลุ่มของสินทรัพย์ใด ๆ ที่มีความเสี่ยงของประเทศหรือหากการกันสำรองนั้นสร้างขึ้นเพื่อตอบสนองความสูญเสียที่ระบุซึ่งเกิดขึ้นในภายหลังในพอร์ตการลงทุนไม่ถือเป็นส่วนหนึ่งของ เงินสำรอง.
# 5 - ทุนสำรองการประเมินค่าใหม่
สินทรัพย์บางส่วนได้รับการตีราคาใหม่เพื่อสะท้อนมูลค่าปัจจุบันหรือบางอย่างที่ใกล้เคียงกับมูลค่าปัจจุบันมากกว่ามูลค่าในอดีตควรรวมอยู่ภายใต้เงินกองทุนชั้นที่ 2 ทุนสำรองการตีราคาเกิดขึ้นสองวิธี:
- จากการตีราคาใหม่อย่างเป็นทางการดำเนินการผ่านงบดุล
- นอกเหนือไปจากทุนของมูลค่าที่ซ่อนอยู่ซึ่งเกิดจากการถือหลักทรัพย์ในงบดุลซึ่งมีมูลค่าตามต้นทุนในอดีต
ลักษณะของเงินกองทุนชั้นที่ 2
# 1 - ไม่มีการเปลี่ยนแปลงในองค์ประกอบระดับ 2
Basel III เพิ่มความเสี่ยงด้านเงินทุนและกำหนดนิยามของเงินทุนให้รัดกุมขึ้นเพื่อตอบสนองต่อวิกฤตการณ์ทางการเงินในปี 2550-2552 เงินกองทุนชั้นที่ 1 ควรปรับลดลงเพื่อให้สอดคล้องกับการขาดดุลของแผนบำนาญผลประโยชน์ที่กำหนดไว้ แต่จะไม่เพิ่มขึ้นสำหรับส่วนเกินและยังไม่รวมการเปลี่ยนแปลงในกำไรสะสมที่เกิดจากความเสี่ยงด้านเครดิตของธนาคารที่เรียกว่าการปรับมูลค่าหนี้หรือที่เกิดจากการทำธุรกรรมที่มีหลักทรัพย์ค้ำประกัน
ในขณะที่เงินกองทุนเสริมชั้นที่ 2 รวมถึงหนี้ที่ด้อยสิทธิของผู้ฝากที่มีอายุ 5 ปีขึ้นไปและหุ้นบุริมสิทธิสะสมต่อเนื่อง ไม่มีการเปลี่ยนแปลงในองค์ประกอบระดับ 2
# 2 - ข้อกำหนดด้านเงินทุนใน Basel III
- เงินกองทุนชั้นที่ 1 ต้องเป็น 4.5% ของสินทรัพย์เสี่ยงตลอดเวลา
- เงินกองทุนชั้นที่ 1 ทั้งหมดเช่นเงินกองทุนชั้นที่ 1 และเงินกองทุนชั้นที่ 1 เพิ่มเติมเช่นหุ้นถาวรที่ต้องการจะต้องเป็น 6% ของสินทรัพย์ที่มีน้ำหนักความเสี่ยงในขณะนั้น
- ทุนทั้งหมดรวมถึงเงินกองทุนชั้นที่ 1 และชั้นที่ 2 ต้องมีอย่างน้อย 8% ของสินทรัพย์ที่มีน้ำหนักความเสี่ยงตลอดเวลา
ข้อดี
- การผ่อนคลายตามกฎข้อบังคับ : เงินทุนเสริมเป็นผู้ใต้บังคับบัญชาของผู้ฝากดังนั้นจึงปกป้องผู้ฝากเงินในกรณีที่ธนาคารล้มเหลวในขณะที่ทุนในตราสารทุนจะดูดซับความสูญเสีย อย่างน้อย 50% ของทุนทั้งหมดจะต้องเป็นระดับที่ 1 ตามข้อกำหนดของกฎระเบียบ ซึ่งหมายความว่าเงินกองทุนชั้นที่ 1 4% สำหรับข้อกำหนดสินทรัพย์เสี่ยง (เช่น 8% * 0.5) กล่าวคือครึ่งหนึ่งของข้อกำหนดชั้นที่ 1 จะต้องเป็นไปตามส่วนของผู้ถือหุ้นทั่วไป ไม่มีการใช้ข้อกำหนดดังกล่าวสำหรับทุนระดับ 2
- ทางเลือกสุดท้ายในกรณีของการชำระบัญชี:ส่วนของผู้ถือหุ้นทั่วไปเรียกได้ว่าเกี่ยวข้องกับเงินทุน จะดูดซับความสูญเสียเมื่อธนาคารมีส่วนของผู้ถือหุ้นเป็นบวก (กำลังดำเนินการต่อ) เงินกองทุนชั้นที่ 2 หมดไปกับทุน เมื่อธนาคารมีเงินทุนติดลบและไม่ต้องกังวลอีกต่อไปจะช่วยดูดซับผลขาดทุน ผู้ฝากจะได้รับการจัดอันดับให้สูงกว่าทุน Tier2 ตราบใดที่เงินกองทุน Tier2 เป็นค่าบวกผู้ฝากควรได้รับเงินเต็มจำนวน
ข้อเสีย
เงินกองทุนชั้นที่ 2 เป็นภาระต่อทรัพย์สินของ บริษัท :เงินกองทุนชั้นที่ 1 ถือเป็นเงินกองทุนของธนาคารเองเนื่องจากเงินดังกล่าวช่วยให้ธนาคารสามารถระดมทุนในการดำเนินงานปกติอย่างต่อเนื่องและเป็นพื้นฐานของความแข็งแกร่งของสถาบันการเงิน อย่างไรก็ตามเงินกองทุนชั้นที่ 2 ไม่ได้ประกอบด้วยเงินทุนของ บริษัท เองเนื่องจากเงินปันผลหรือผลประโยชน์จำเป็นต้องจ่ายเป็นงวด การไม่ชำระเงินต้นหรือดอกเบี้ยค้างรับอาจส่งผลให้ บริษัท ผิดนัดชำระหนี้
ประเด็นที่สำคัญ
- อย่างไรก็ตามบางประเทศกำหนดให้ธนาคารมีเงินทุนมากกว่าที่กำหนดโดยขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้บังคับบัญชาของธนาคาร
- ต้องใช้รายการธนาคารในและนอกงบดุลในการคำนวณสินทรัพย์เสี่ยง (RWA) RWA มีวัตถุประสงค์เพื่อวัดตลาดรวมของธนาคารเครดิตและความเสี่ยงจากการดำเนินงานความต้องการเงินทุนตามความเสี่ยงเป็นการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในการควบคุมเงินทุน
- ข้อตกลง Basel 3 รวมถึงบัฟเฟอร์การอนุรักษ์ทุนซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของความต้องการเงินทุนทั้งหมดเพื่อปกป้องธนาคารในช่วงวิกฤตทางการเงิน ธนาคารจะต้องสร้างบัฟเฟอร์ของเงินกองทุนชั้นที่ 1 เท่ากับ 2.5% ของสินทรัพย์ที่มีน้ำหนักความเสี่ยงในเวลาปกติซึ่งจะถูกนำไปใช้เพื่อปกปิดการสูญเสียในช่วงเวลาที่เกิดความเครียด
- ซึ่งหมายความว่าในเวลาปกติธนาคารควรมีเงินทุนขั้นต่ำ 7% ของเงินกองทุนชั้นที่ 1 และเงินกองทุนทั้งหมดที่เพิ่มชั้น 1 และชั้นที่ 2 จะต้องเท่ากับ 10.5% สินทรัพย์ถ่วงน้ำหนักความเสี่ยง
สรุป
รายการระดับ II มีคุณสมบัติเป็นเงินทุนตามกฎข้อบังคับเนื่องจากช่วยให้ บริษัท สามารถดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจประจำวันได้ในแต่ละวัน อย่างไรก็ตาม บริษัท ต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันของเงินปันผลดอกเบี้ยและความล้มเหลวในการชำระคืนเงินต้นซึ่งอาจส่งผลให้เกิดการผิดนัดชำระหนี้