รูปแบบงบกระแสเงิน | ต้องเตรียมตัวอย่างไร? (เป็นขั้นเป็นตอน)

Fund Flow Statement Format คืออะไร?

งบกระแสเงินเป็นข้อมูลสรุปเกี่ยวกับแหล่งที่มาของเงินและการประยุกต์ใช้เงินที่เปรียบเทียบงบดุลของวันที่สองวันที่แตกต่างกันและวิเคราะห์จากที่ที่ บริษัท ได้รับเงินและ บริษัท ใช้จ่ายเงิน ด้วยความช่วยเหลือของรูปแบบงบกระแสเงินจะกลายเป็นฉบับย่อเพื่อวิเคราะห์แหล่งที่มาและการใช้กองทุน

รูปแบบงบกระแสเงินสามส่วน

# 1 - งบแสดงการเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียน:เงินทุนหมุนเวียนหมายถึงความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน หากมีการเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนก็จะเป็นการสมัครและหากมีเงินทุนหมุนเวียนลดลงก็จะเป็นแหล่งเงินทุน

# 2 - เงินทุนจากการดำเนินงาน:หากเราได้รับผลกำไรมันจะเป็นแหล่งเงินทุนและหากมีการสูญเสียก็จะเป็นการประยุกต์ใช้เงิน

# 3 - Fund Flow Statement:หลังจากเตรียมข้อกำหนดสองข้อข้างต้นแล้วเราจะจัดทำงบกระแสเงินซึ่งจะประกอบด้วยการไหลออกและการไหลเข้าของเงินทุนทั้งหมด

แหล่งที่มาของเงินทุน : โดยพื้นฐานแล้วจะใช้เพื่อทราบว่ามีการจัดเตรียมกองทุนเพื่อลงทุนในธุรกิจที่ไหน แหล่งที่มาของเงินทุนอาจอยู่ในรูปของการออกหุ้นหุ้นกู้กำไรจากการดำเนินงานเงินปันผลที่ได้รับจากการลงทุนและรายได้จากการกู้ยืมเป็นต้น
การสมัครกองทุน:โดยพื้นฐานแล้วจะใช้เพื่อทราบว่ามีการลงทุนในกองทุนที่ใด การสมัครเงินอาจอยู่ในรูปแบบของการซื้อสินทรัพย์ถาวรการเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนการซื้อการลงทุนการจ่ายเงินปันผลการชำระคืนเงินกู้ดอกเบี้ยจ่ายเป็นต้น

จะจัดทำงบกระแสเงินอย่างไร? (ตัวอย่าง)

# 1 - งบแสดงการเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียน

ตอนนี้เราจะเห็นรูปแบบของ "งบแสดงการเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียน"

ในรูปแบบนี้มีสองส่วนแรกคือสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน เราจะรับสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียนจากงบดุล ณ วันที่ 31 มีนาคม 62 และ 31 มีนาคม 61 จากนั้นคำนวณเงินทุนหมุนเวียนสุทธิ (หลังหักหนี้สินหมุนเวียนจากสินทรัพย์หมุนเวียน) ของทั้งปี หลังจากนั้นให้เปรียบเทียบเงินทุนหมุนเวียนสุทธิของทั้งปีและค้นหาการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียน
ในตัวอย่างด้านล่างเงินทุนหมุนเวียนสุทธิ ณ วันที่ 31 มีนาคม 62 และ 31 มีนาคม 2561 เท่ากับ 12000 ดอลลาร์และ 5500 ดอลลาร์ตามลำดับดังนั้นสำหรับปีปัจจุบันคือเดือนมีนาคมปี 62 มีเงินทุนหมุนเวียนเพิ่มขึ้น 6,500 ดอลลาร์

# 2 - จัดทำงบกองทุนจากการดำเนินงาน

หลังจากจัดทำงบแสดงการเปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียนตอนนี้เราต้องเตรียมงบกองทุนจากการดำเนินงาน:

ในคำชี้แจงนี้เราจะนำกำไร / ขาดทุนจากกำไรและขาดทุน a / c จากนั้นเราจำเป็นต้องทำการปรับเปลี่ยนกำไร / ขาดทุน
เราจัดทำบัญชีกำไรขาดทุนตามเกณฑ์คงค้าง ในค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดเช่นค่าเสื่อมราคาหนี้เสียค่าใช้จ่ายใด ๆ จะถูกนำมาพิจารณาเพื่อให้ได้กำไรหรือขาดทุนที่แท้จริง
เราจะบวกกลับหรือน้อยกว่านั้นแล้วแต่กรณีค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดเหล่านั้นและเราจะได้กำไร / ขาดทุนเป็นเงินสด
ในรูปแบบด้านล่างนี้เราได้สมมติว่าผลกำไรของปีปัจจุบันคือ $ 20000 จากนั้นเราได้ระบุรายการที่ไม่ใช่เงินสดซึ่งถูกหักออกในกำไรและขาดทุน a / c ซึ่งเป็น $ 3230 ซึ่งตอนนี้จะบวกกลับในกำไรปีปัจจุบัน รายการที่ไม่ได้ดำเนินการซึ่งได้รับการเพิ่มในบัญชีกำไรและขาดทุนจำนวน 120 ดอลลาร์ได้ลดลงจากกำไรปีปัจจุบัน
หลังจากเพิ่มและหักรายการที่ไม่ใช่เงินสดหรือรายการที่ไม่ได้ดำเนินการแล้วเราจะไปถึงตำแหน่งที่สามารถรับกระแสเงินทุนจากการดำเนินงานได้นั่นคือ 23110 ดอลลาร์

# 3 - จัดทำงบกระแสเงินกองทุน

สุดท้ายนี้เราจะเตรียมงบกระแสเงินทุน

ในแถลงการณ์นี้เราจะค้นหาแหล่งที่มาของเงินทุนและการใช้งานของพวกเขา
ในตัวอย่างข้างต้นที่เราได้เห็นการเพิ่มขึ้นว่าในเงินทุนหมุนเวียนเป็น $ 6,500 (ถือว่าเป็นโปรแกรมของกองทุน) และกองทุนสำรองเลี้ยงชีพจากการดำเนินงานที่เป็น $ 23,110 (ถือว่าเป็นแหล่งที่มาของกองทุนรวม)
สมมติว่าเราได้ออกหุ้นทุนในตลาดจำนวน $ 5,000 (ถือเป็นแหล่งที่มาของเงินทุน) แหล่งที่มาของเงินทุนที่จัดไว้ใช้เพื่อเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนและซื้อสินทรัพย์ถาวร

สรุป

ด้วยความช่วยเหลือของรูปแบบงบกระแสการไหลของกองทุนเราสามารถจัดเตรียมงบกระแสเงินกองทุน บริษัท จัดทำคำชี้แจงนี้เพื่อวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียนระหว่างงบดุลสองรายการ มันขึ้นอยู่กับข้อมูลในอดีต ช่วยผู้บริหารในการตัดสินใจในอนาคต แต่ผู้บริหารไม่สามารถตัดสินใจได้อย่างเต็มที่เนื่องจากพิจารณาเฉพาะรายการที่อิงจากกองทุนเท่านั้น
ประการสุดท้ายผู้บริหารควรจัดทำคำชี้แจงนี้เนื่องจากพิจารณาแหล่งที่มาทั้งหมดเช่นแหล่งที่มาของเงินทุนและการใช้งานทั้งหมดเช่นเงินทุนจะไปที่ไหน