Master Budget คืออะไร?
งบประมาณหลักสามารถกำหนดเป็นการรวมของงบประมาณระดับล่างทั้งหมดซึ่งคำนวณโดยขอบเขตการทำงานต่างๆของธุรกิจและเป็นกลยุทธ์ที่จัดทำเอกสารงบการเงินการคาดการณ์กระแสเงินสดแผนทางการเงินและการลงทุน
อธิบาย
เนื่องจากใน บริษัท มีแผนกต่างๆที่ทำหน้าที่แตกต่างกันและแต่ละแผนกจะจัดเตรียมงบประมาณคาดการณ์ค่าใช้จ่ายและรายได้ที่คาดว่าจะเกิดขึ้น ซึ่งรวมถึงงบการเงินงบประมาณกระแสเงินสดที่คาดการณ์ไว้และการวางแผนทางการเงินโดย บริษัท ทุก บริษัท มีการกำหนดเป้าหมายและเป้าหมายสำหรับแต่ละปีและด้วยงบประมาณเหล่านี้ บริษัท จะเตรียมแผนปฏิบัติการเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย
- งบประมาณต่างๆที่รวมอยู่ในงบประมาณหลักในท้ายที่สุดคืองบประมาณแรงงานโดยตรงงบประมาณวัสดุทางตรงงบประมาณสินค้าสำเร็จรูปงบประมาณค่าใช้จ่ายในการผลิตงบประมาณการผลิตงบประมาณการขายงบประมาณเงินสดสินทรัพย์ที่ได้มาจากงบประมาณและการขายและงบประมาณการบริหาร สามารถนำเสนอในรูปแบบรายเดือนหรือรายไตรมาสตามความต้องการและครอบคลุมทั้งปีบัญชี
- งบประมาณหลักเป็นเครื่องมือในการวางแผนที่ฝ่ายบริหารใช้เพื่อกำกับและตัดสินผลการดำเนินงานของศูนย์ความรับผิดชอบต่างๆที่อยู่ภายในองค์กรเพื่อให้มีการควบคุมที่เหมาะสม งบประมาณนี้ต้องผ่านการทำซ้ำหลายครั้งก่อนที่จะได้รับอนุมัติจากผู้บริหารระดับสูงให้จัดสรรเงินตามนั้น งบประมาณนี้จัดทำขึ้นภายใต้คำแนะนำของผู้อำนวยการงบประมาณซึ่งโดยปกติจะเป็นผู้ควบคุมของ บริษัท
- สิ่งสำคัญที่ต้องจำเกี่ยวกับงบประมาณนี้คือผลรวมของงบประมาณแต่ละรายการที่จัดทำขึ้นภายในแผนกที่แยกจากกันดังนั้นจึงมีการเชื่อมโยงที่สำคัญระหว่างการขายการผลิตและต้นทุน ช่วยให้มั่นใจได้ว่าทุกแผนกทำงานร่วมกันในการประสานงานเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ร่วมกันของธุรกิจโดยรวม
ตัวอย่างงบประมาณหลัก
เมื่อ บริษัท เข้าสู่กระบวนการควบรวมและซื้อกิจการงบประมาณหลักจะถูกเตรียมไว้เพื่อดูว่า บริษัท ได้รับอะไรบ้างจากธุรกรรมการซื้อ บริษัท เป้าหมาย ตัวอย่างเช่นทุก บริษัท มีแผนกทรัพยากรบุคคลและธุรการ เมื่อมีการซื้อ บริษัท ก็จะส่งผลให้มีพนักงาน 2 คนในประเภทเดียวกัน ที่นี่ บริษัท ต้องใช้งบประมาณในการตัดสินใจว่าจะเก็บใครไว้และใครจะยอมทิ้งเพื่อให้ธุรกิจดีขึ้น ดังนั้นฝ่ายบริหารจึงต้องเตรียมงบประมาณส่วนนี้ก่อนที่จะมีแผนขยายสาขา ดังนั้นงบประมาณหลักจึงมีข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับงบการเงินในอนาคตและกระแสเงินสดโดยประมาณหลังจากพิจารณาอัตราเงินกู้กระแสเงินสดและวงเงินหนี้ในปัจจุบัน
ส่วนสำคัญของ Master Budget
มีสองส่วนหลัก ๆ คืองบประมาณการดำเนินงานและงบประมาณทางการเงิน
# 1 - งบประมาณการดำเนินงาน
เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการดำเนินงานของ บริษัท และรวมถึงรายได้ที่เกิดขึ้นและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น โดยทั่วไปจะนำเสนอในรูปแบบของงบกำไรขาดทุนที่แสดงถึงกิจกรรมสร้างรายได้ที่ดำเนินการภายในองค์กร
# 2 - งบประมาณทางการเงิน
แสดงข้อมูลเกี่ยวกับฐานะทางการเงินของ บริษัท แสดงถึงงบประมาณเงินสดเช่นกันซึ่งให้ข้อมูลเกี่ยวกับเงินสดที่มีอยู่ งบประมาณทางการเงินจัดทำโดยการจัดทำงบดุลงบประมาณซึ่งใช้ข้อมูลจากงบประมาณการดำเนินงาน
ข้อดี
- มันทำหน้าที่เป็นแรงจูงใจให้กับพนักงานเนื่องจากพวกเขาสามารถตัดสินการปฏิบัติงานจริงด้วยสิ่งที่ต้องการและทำให้ทราบถึงส่วนที่ต้องปรับปรุง
- ซึ่งทำหน้าที่เป็นงบประมาณสรุปสำหรับเจ้าของเนื่องจากพวกเขารู้ว่าธุรกิจกำลังประเมินว่าจะมีรายได้อะไรและจะต้องเสียอะไรบ้างเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย
- เนื่องจากงบประมาณเป็นค่าประมาณสำหรับทั้งปีจึงช่วยในการระบุปัญหาล่วงหน้าและทำให้ผู้บริหารมีเวลาในการแก้ไขเช่นเดียวกัน ดังนั้นจึงช่วยในการวางแผนล่วงหน้าโดยรวม
- ด้วยงบประมาณที่เหมาะสมจะช่วยในการประมาณเป้าหมายระยะสั้นและระยะยาวขององค์กรและบรรลุเป้าหมายด้วยการจัดช่องทางทรัพยากรที่เหมาะสม
ปัญหางบประมาณหลัก
- ในขณะที่การประมาณเงินสดหรือการทำงบประมาณเงินสดการคาดการณ์การเปลี่ยนแปลงสุทธิของเงินทุนหมุนเวียนจากช่วงเวลาหนึ่งไปยังอีกช่วงเวลาหนึ่งทำได้ยาก เมื่อ บริษัท อยู่ในช่วงการเติบโตเงินทุนหมุนเวียนอาจลดลงอย่างมากส่งผลให้ตัวเลขติดลบเนื่องจากกระแสเงินสดไหลออกจากการลงทุนที่เพิ่มขึ้น ดังนั้นการใช้เงินทุนหมุนเวียนในจำนวนที่สม่ำเสมอจึงสร้างปัญหาให้กับผู้บริหารเนื่องจากส่งผลให้เกิดผลลัพธ์ที่ไม่สมจริงในกรณีที่ บริษัท อยู่ในช่วงการเติบโต
- ปัญหาที่คล้ายกันนี้เกิดขึ้นกับสินค้าคงคลัง ราวกับว่า บริษัท คาดการณ์ยอดขายมากขึ้นสิ่งนี้จะนำไปสู่การเพิ่มสินค้าคงคลังจึงส่งผลให้เงินทุนหมุนเวียนติดลบ
- โดยทั่วไปในขณะรวบรวมงบประมาณเพื่อให้บรรลุตามงบประมาณที่ตั้งไว้พนักงานจะลดยอดขายและประมาณการค่าใช้จ่ายที่สูงขึ้นเนื่องจากฝ่ายบริหารบังคับให้องค์กรยึดมั่นในงบประมาณซึ่งจะทำให้เบี่ยงเบนไปจากเป้าหมายขององค์กร
- การมีงบประมาณหลักนำไปสู่ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมเนื่องจากองค์กรต้องการนักวิเคราะห์ทางการเงินเพิ่มเติมที่สามารถติดตามผลต่างและจัดทำรายงานการวิเคราะห์โดยละเอียดเกี่ยวกับค่าเบี่ยงเบน (ถ้ามี)
- ผู้จัดการมุ่งเน้นไปที่การบรรลุเป้าหมายด้านงบประมาณมากขึ้นเนื่องจากสิ่งจูงใจของพวกเขาเชื่อมโยงกับเป้าหมายพวกเขาจึงไม่สนใจโอกาสใหม่ ๆ
- ปัญหาอีกประการหนึ่งเกี่ยวกับงบประมาณหลักคือการแก้ไขไม่ง่าย แม้แต่การปรับเปลี่ยนเพียงเล็กน้อยก็ต้องใช้ขั้นตอนมากมายจึงทำให้การวางแผนทั้งองค์กรสั่นคลอน
สรุป
ดังนั้นงบประมาณหลักจึงเป็นเอกสารการวางแผนหนึ่งปีที่ใช้เป็นเครื่องมือสำหรับผู้บริหารในการระบุเป้าหมายล่วงหน้าและกำหนดทรัพยากรขององค์กรไปสู่เป้าหมายนั้น เป็นแนวทางคร่าวๆสำหรับความคาดหวังในระยะใกล้ของ บริษัท ควรสังเกตว่าควรจัดเตรียมงบประมาณด้วยความระมัดระวังสูงสุดเนื่องจากมีผลต่อประสิทธิภาพการดำเนินงานของทั้งองค์กร