ภาษีสรรพสามิต (คำจำกัดความประเภท) | วิธีการคำนวณความรับผิดทางภาษีสรรพสามิต

ภาษีสรรพสามิตคืออะไร?

ภาษีสรรพสามิตคือภาษีที่ใช้กับการขายสินค้าและบริการเฉพาะเช่นยาสูบน้ำมันเชื้อเพลิงและแอลกอฮอล์ ผู้บริโภคแต่ละรายไม่ได้จ่ายโดยตรง แต่กรมภาษีจะเรียกเก็บภาษีจากผู้ผลิตหรือผู้ค้าผลิตภัณฑ์จากนั้นจึงส่งต่อไปยังผู้รับผลประโยชน์ขั้นสุดท้ายของผลิตภัณฑ์โดยเพิ่มในราคาผลิตภัณฑ์

ผู้ผลิตสินค้าต้องจ่ายภาษีนี้ก่อนจากนั้นจึงขายได้ในตลาดเท่านั้น ดังนั้นกล่าวง่ายๆว่าหากสินค้าที่ต้องเสียภาษีใด ๆ ที่ผลิตหรือผลิตภายในประเทศจะต้องเสียภาษีสรรพสามิต

ประเภทของภาษีสรรพสามิต

ต่อไปนี้เป็นประเภทของภาษีสรรพสามิต

• ภาษี Ad Valorem (เปอร์เซ็นต์คงที่) -ภาษีประเภทนี้จะคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าสินค้าหรือบริการที่ผลิตโดย บริษัท มันไม่มีอะไรเลยนอกจากเปอร์เซ็นต์ที่ใช้กับมูลค่าของผลิตภัณฑ์
• ภาษีสรรพสามิตเฉพาะ (สกุลเงินคงที่) - ภาษีประเภทนี้จะเรียกเก็บตามหน่วยจริงที่ขายเช่นน้ำหนักปริมาตรปริมาณ ฯลฯ (เช่นลิตรตันกิโลกรัมแกลลอน)

สูตรภาษีสรรพสามิต

ภาษี Ad Valorem (เปอร์เซ็นต์คงที่):

ความรับผิดทางภาษี = ราคาสินค้า×อัตราภาษี×ปริมาณภาษีเฉพาะ (สกุลเงินคงที่):

ความรับผิดทางภาษี = ปริมาณ×ภาษีต่อหน่วย

ตัวอย่าง

ต่อไปนี้เป็นตัวอย่างภาษีสรรพสามิต

คุณสามารถดาวน์โหลดเทมเพลต Excel ภาษีสรรพสามิตได้ที่นี่ - เทมเพลต Excel ภาษีสรรพสามิต

ตัวอย่าง # 1

Hunt Inc. เป็น บริษัท ในสหรัฐอเมริกาซึ่งทำเบียร์และจำหน่ายเข้าสู่ตลาด ใน 24 ชม. บริษัท สามารถผลิตเบียร์ได้ประมาณ 1,500 ลิตรในขณะที่ผลิตเบียร์ในหน่วยของ บริษัท บริษัท ต้องจ่ายภาษีสรรพสามิตตามกรมภาษีของรัฐบาลกลางสหรัฐอเมริกาและเรียกเก็บภาษีเป็น 3 เหรียญต่อลิตร แล้ว Hunt Inc. ต้องจ่ายภาษีเท่าไหร่สำหรับคุณภาพรายวัน?

สารละลาย:

การคำนวณหนี้สินทางภาษีจะเป็น -

ความรับผิดทางภาษี = 1,500 × $ 3

ความรับผิดทางภาษี = 4,500 เหรียญ

ดังนั้น Hunt Inc. จึงต้องจ่ายเงิน 4,500 ดอลลาร์ให้กับกรมภาษีของรัฐบาลสหรัฐสำหรับการผลิตเบียร์ 1,500 ลิตรใน 24 ชั่วโมง

ตัวอย่าง # 2

Shawn กำลังต้องการขายบ้านของเขาในวอชิงตันดีซีและเขาระบุราคาขายบ้านของเขาไว้ที่ 750,000 ดอลลาร์ สภานิติบัญญัติแห่งรัฐวอชิงตันเรียกเก็บภาษีสรรพสามิต 1.6% สูงสุดและรวม 500,000 ดอลลาร์และ 1.78% ระหว่าง 500,001-1,500,000 ดอลลาร์ ผู้ซื้อจะเสียภาษีเท่าไหร่?

สารละลาย:

คำถามคือผู้ซื้อจะจ่ายภาษีสรรพสามิตได้กี่รายดังนั้นคำตอบคือศูนย์เนื่องจากผู้ซื้อไม่ต้องจ่ายภาษีประเภทนี้

ผู้ขายอสังหาริมทรัพย์จะต้องชำระภาษีนี้ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องอ่านคำถามอย่างถูกต้อง ตอนนี้เราจะคำนวณว่าผู้ขายจะต้องจ่ายภาษีเท่าไร?

การคำนวณหนี้สินทางภาษีจะเป็น -

ความรับผิดทางภาษี = 500,000 เหรียญสหรัฐ× 1.60 / 100

ความรับผิดทางภาษี = 8,000 เหรียญ

การคำนวณหนี้สินทางภาษีจะเป็น -

ราคาขายที่เหลืออยู่ที่ 750,000 - 500,000 เหรียญ = 250,000 เหรียญจะถูกหักภาษี 1.78%

ความรับผิดทางภาษี = 250,000 ดอลลาร์× 1.78 / 100

ความรับผิดทางภาษี = 4,450 เหรียญ

ภาษีทั้งหมดที่ผู้ขายทรัพย์สินจ่าย = 8,000 เหรียญ + 4,450 เหรียญ = 12,450 เหรียญ

ดังนั้น Shawn จึงต้องจ่ายภาษีรวม 12,450 ดอลลาร์สำหรับสัญญาราคาขายของเขา

ข้อดี

ข้อดีบางประการมีดังนี้:

• หากภาษีสรรพสามิตสูงขึ้นจะทำให้รายได้ของรัฐบาลเพิ่มขึ้นซึ่งพวกเขาสามารถใช้จ่ายในโครงการของรัฐบาลได้ซึ่งเพื่อให้ประเทศและประชาชนดีขึ้นเมื่อราคาสินค้าและบริการสูงขึ้นรายได้จากภาษีก็สูงขึ้นด้วย
• ระบบภาษีเฉพาะนั้นง่ายต่อการจัดการเนื่องจากมีเพียงการประมาณจำนวนสินค้าและบริการที่ทำธุรกรรมเท่านั้น
• ภาษี Ad valorem ดูแลการเพิ่มขึ้นของราคาบ่อยครั้งและไม่จำเป็นต้องมีการจัดทำดัชนีของอัตราเช่นเดียวกับระบบอัตราภาษีที่เฉพาะเจาะจง
• การจัดเก็บและความรับผิดทางภาษีนั้นง่ายกว่าในการวัดเมื่อเทียบกับภาษีอื่น ๆ และเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญของรัฐบาล
• ประโยชน์ต่อสุขภาพเนื่องจากมีการเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตที่สูงขึ้นสำหรับผลิตภัณฑ์ที่เป็นอันตรายต่อสุขภาพซึ่งจะช่วยลดการบริโภคผลิตภัณฑ์ที่เป็นอันตราย

ข้อเสีย

ข้อเสียบางประการมีดังนี้:

• พวกเขาเพิ่มราคาของสินค้าซึ่งจะเพิ่มภาระให้กับผู้รับผลประโยชน์ขั้นสุดท้ายของสินค้าในที่สุดและยังช่วยลดความต้องการสินค้าเนื่องจากราคาที่สูงขึ้นและความต้องการที่น้อยลงหมายถึงการเติบโตของอุตสาหกรรมที่ลดลง
• ภาษีสรรพสามิตเพิ่มต้นทุนโครงการและต้นทุนของเครื่องจักรและเทคโนโลยีที่ทันสมัย
• ราคาสินค้าและบริการเพิ่มขึ้นตามอัตราเงินเฟ้อ รายได้จากภาษียังคงเท่าเดิมในมูลค่าที่กำหนด
• เรียกว่าภาษีถดถอยเนื่องจากมีความสม่ำเสมอเหมือนกันไม่ว่าจะซื้อโดยคนจนหรือคนรวย
• จำนวนรายได้ที่จะเพิ่มขึ้นจากภาษีดังกล่าวไม่สามารถคาดเดาได้อย่างง่ายดาย
• หากไม่ชำระเงินตรงเวลาอาจนำไปสู่การลงโทษทางการเงินอย่างหนักตามที่กำหนดโดยหน่วยงานภาษีของประเทศ

สรุป

ภาษีสรรพสามิตมีบทบาทสำคัญสำหรับรัฐบาลและช่วยสร้างรายได้ โดยทั่วไปจะถูกจัดหมวดหมู่ภายใต้ภาษีทางอ้อมและแบ่งออกเป็นสองประเภทโดยมีข้อดีข้อเสียบางประการที่เกี่ยวข้อง ง่ายต่อการจัดการดังนั้นจึงถูกกำหนดให้สร้างรายได้