การชำระบัญชีเงินปันผล (คำจำกัดความตัวอย่าง) | มันทำงานอย่างไร?

Liquidating Dividend คืออะไร?

หมายถึงการชำระเงินคงเหลือเป็นเงินสดหรือทรัพย์สินในรูปแบบอื่น ๆ ให้กับผู้ถือหุ้นหลังจากลดภาระเจ้าหนี้และผู้ให้กู้ทั้งหมดเมื่อธุรกิจปิดลง พวกเขามักจะจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นเมื่อพวกเขาเชื่อว่าธุรกิจจะไม่เกิดความกังวลอีกต่อไป กล่าวคือธุรกิจไม่อยู่ในสถานะที่จะอยู่รอดได้เนื่องจากปัจจัยภายนอกหรือภายในที่ฝ่ายบริหารกำลังจะเลิกกิจการ นี่คือเหตุผลที่เรียกว่าการกระจายการชำระบัญชี

คำอธิบาย

เมื่อ บริษัท ตัดสินใจเลิกกิจการถือเป็นการบ่งชี้ว่า บริษัท กำลังจะเลิกกิจการ หมายความว่าธุรกิจขายสินค้าคงคลังและสินทรัพย์ทุกอย่างรวมถึงอาคารเครื่องจักรที่เป็นเจ้าของ วัตถุประสงค์เพียงอย่างเดียวในการชำระบัญชีทรัพย์สินคือการชำระหนี้ให้กับเจ้าหนี้ที่มีหลักประกันและไม่มีหลักประกัน สุดท้าย บริษัท จะกระจายเงินคงเหลือให้กับผู้ถือหุ้นเพื่อเป็นเงินปันผลสำหรับการชำระบัญชี

บริษัท สามารถจ่ายเงินปันผลดังกล่าวให้กับผู้ถือหุ้นได้ในงวดเดียวหรือหลายงวด ในสหรัฐอเมริกาเป็นข้อบังคับสำหรับ บริษัท ในการจ่ายเงินปันผลเพื่อชำระบัญชี พวกเขาอ้างถึงแบบฟอร์ม 1099 Div พร้อมรายละเอียดที่จำเป็นเป็นขนาดและรูปแบบการชำระเงิน

เมื่อผู้ถือหุ้นได้รับจำนวนเงินที่จ่ายจะรายงานในรูปแบบ 1099 - DIV ขอบเขตของจำนวนเงินที่เกินกว่าเกณฑ์ของผู้ถือหุ้นคือทุนที่เก็บภาษีเป็นกำไรจากการลงทุนในมือของผู้ถือหุ้น ภาษีจากการเพิ่มทุนเป็นระยะสั้นหรือระยะยาวขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ผู้ถือหุ้นถือเท่ากัน กำไรจากการลงทุนถือเป็นระยะยาวหากถือครองมานานกว่าหนึ่งปี กำไรจากการลงทุนเป็นระยะสั้นหากถือครองน้อยกว่า 1 ปี หากผู้ถือหุ้นซื้อหุ้นในช่วงเวลาต่างกันเงินปันผลจะแบ่งออกเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว มันเกิดขึ้นตามกลุ่มหุ้นที่เกี่ยวข้องกับวันที่ซื้อ

ตัวอย่าง

เพื่อแสดงให้เห็นถึงการชำระบัญชีเงินปันผลสมมติว่าในวันที่ 1 มีนาคม 2018 บริษัท X ได้ประกาศจ่ายเงินปันผล 4 ดอลลาร์ต่อหุ้น หุ้นเด่นของ บริษัท คือ 200,000 หุ้น นอกจากนี้กำไรสะสมอยู่ที่ 300,000.00 ดอลลาร์และชำระแล้วฐานทุน 2,000,000 ดอลลาร์

สารละลาย -

เงินปันผลคำนวณได้ดังนี้ -

• = 4.00 USD * 200,000
• = $ 800,000 หุ้น

เงินปันผลทั้งหมดที่คำนวณได้คือ $ 800,000 ในการจ่ายเงินปันผล บริษัท X จะใช้ยอดคงเหลือเป็นอันดับแรกในการสร้างรายได้ 300,000.00 ดอลลาร์และเงินปันผลที่เหลือ (800,000 ดอลลาร์ - 300,000 ดอลลาร์สหรัฐ) = 500,000 ดอลลาร์จะถูกดูดซับจากฐานเงินทุนของ บริษัท

ขออธิบายผลของการจ่ายเงินปันผลข้างต้นด้วยมุมมองของผู้ถือหุ้น สมมติว่าผู้ถือหุ้น Y เป็นเจ้าของ 1,000 หุ้นและคาดว่าจะได้รับเงินปันผล 4,000 ดอลลาร์ (1,000 * 4 ดอลลาร์)

จำนวนเงินปันผลที่แสดงจากเงินปันผลปกติคำนวณได้ดังนี้:

• = กำไรสะสม 300,000 ดอลลาร์ / 200,000 หุ้นคงค้าง
• = 1.50 ดอลลาร์ต่อหุ้น

เงินปันผลจากการชำระบัญชีของเงินปันผลทั้งหมดคำนวณได้ดังนี้:

• = $ 4.00 - $ 1.50
• = 2.50 ดอลลาร์ต่อหุ้น

การชำระบัญชีเงินปันผลเทียบกับการตั้งค่าการชำระบัญชี

เมื่อ บริษัท หรือธุรกิจตัดสินใจที่จะจ่ายเงินปันผลเพื่อเลิกกิจการกิจการควรกำหนดลำดับและรูปแบบที่ผู้ถือหุ้นจะได้รับเงินปันผลให้ชัดเจน บริษัท ต่างๆจะตัดสินใจเลิกกิจการเมื่อไม่อยู่ในฐานะที่จะต้องสะสางภาระผูกพันทางกฎหมายไม่เช่นนั้นจะหมดตัวและกำลังจะล้มละลาย เนื่องจากธุรกิจอยู่ระหว่างการชำระบัญชีสินทรัพย์คงเหลือจะไหลไปสู่ผู้ถือหุ้นและเจ้าหนี้ การชำระเงินจะทำตามคำสั่งพิเศษ

เจ้าหนี้ที่มีหลักประกันคือผู้ที่จะได้รับการชำระเงินตามลำดับความสำคัญเหนือผู้อื่นตามด้วยเจ้าหนี้ที่ไม่มีหลักประกันผู้ถือหุ้นกู้รัฐบาลสำหรับภาษีที่ยังไม่ได้ชำระและพนักงานในกรณีที่มีเงินเดือนและค่าจ้างที่รอดำเนินการ ผู้ถือหุ้นบุริมสิทธิและผู้ถือหุ้นทุนจะได้รับทรัพย์สินคงเหลือถ้ามี

การชำระบัญชีเงินปันผลและเงินปันผลสามัญ

เงินปันผลจากการชำระบัญชีจะจ่ายจากฐานเงินทุนของ บริษัท ให้กับผู้ถือหุ้นตามเงินลงทุน ผลตอบแทนจากทุนจะได้รับการยกเว้นภาษีดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีสำหรับผู้ถือหุ้น มันแตกต่างจากเงินปันผลธรรมดาซึ่งจะจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นก็ต่อเมื่อธุรกิจไปได้ดีและได้รับการจ่ายจากกำไรปัจจุบันหรือกำไรสะสม

เป็นการทำขึ้นโดยมีเจตนาที่จะเลิกกิจการทั้งหมดหรือบางส่วน ไม่ถือเป็นรายได้ของนักลงทุนเท่าที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติทางบัญชี แต่จะรับรู้ว่าเป็นการลดมูลค่าการลงทุน บุคคลใดก็ตามที่เป็นเจ้าของหุ้นสามัญในวันที่ไม่ได้รับเงินปันผลควรจะได้รับการแจกจ่ายโดยไม่คำนึงถึงผู้ที่ถือหลักทรัพย์อยู่ในปัจจุบัน โดยปกติวันที่จ่ายเงินปันผลจะถูกกำหนดเป็นเวลา 2 วันทำการก่อนวันที่บันทึกเนื่องจากระบบ T + 3 ของการชำระบัญชีในตลาดการเงินที่ใช้ในสหรัฐอเมริกา

ในกรณีของการจ่ายเงินปันผลธรรมดาคณะกรรมการจะประกาศการจ่ายเงินปันผลในวันใดวันหนึ่งซึ่งเรียกว่าเป็นข้อมูลการประกาศและเจ้าของจะได้รับเช่นเดียวกันในวันที่จ่ายเงินเมื่อเจ้าหน้าที่ส่งเช็คทางไปรษณีย์และให้เครดิตบัญชีของนักลงทุนพร้อมจำนวนเงินที่แจกจ่าย .

ด้วยบริบทของการจ่ายเงินปันผลจำเป็นต้องแยกความแตกต่างระหว่างการชำระบัญชีเงินปันผลและเงินปันผลธรรมดาด้วยเหตุผลที่ทั้งสองปฏิบัติตามวิธีการบัญชีที่แตกต่างกันตามข้อกำหนดของกฎ ในกรณีของเงินปันผลแบบเดิมจะบันทึกเป็นรายได้จากการลงทุน ในทางตรงกันข้ามการชำระบัญชีเงินปันผลจะไม่บันทึกเป็นรายได้ แต่มูลค่าตามบัญชีของเงินลงทุนจะลดลงหรือกล่าวอีกนัยหนึ่งก็คือเงินปันผลเหล่านี้จะบันทึกเป็นผลตอบแทนของการลงทุน เงินปันผลจากการชำระบัญชีจำเป็นต้องถูกมองว่าเป็นการชำระคืนทุนที่ลงทุนและสร้างจากฐานเงินทุน ดังนั้นข้อกำหนดด้านภาษีจึงแตกต่างกันไประหว่างเงินปันผลแบบเดิมและการชำระบัญชีเงินปันผล

สรุป

กำไรสะสม (กำไรสะสม) จะหักออกจากเงินปันผลทั้งหมด จากนั้นจำนวนนี้ควรหารด้วยจำนวนหุ้นที่มีอยู่ทั้งหมดเพื่อให้ได้เงินปันผลตามปกติ เมื่อจ่ายเงินปันผลแล้วยอดเงินคงเหลือคือสิ่งที่เราเรียกว่าการชำระบัญชีเงินปันผล

ในตัวอย่างของเราผู้ถือหุ้น Y จะได้รับเงินปันผลเป็นประจำ 1,500 ดอลลาร์ (1.5 * 1,000 ดอลลาร์) และชำระบัญชีเงินปันผล 2,500 ดอลลาร์ เป็นผลตอบแทนจากการลงทุนของผู้ถือหุ้น ดังนั้นพวกเขาจะไม่ต้องเสียภาษีในมือของผู้ถือหุ้นเมื่อพวกเขาได้รับสิ่งเดียวกัน