Capital Lease คืออะไร?
Capital Lease คือสัญญาเช่าตามกฎหมายของอุปกรณ์ทางธุรกิจหรือทรัพย์สินใด ๆ ที่เทียบเท่าหรือคล้ายกับการขายสินทรัพย์โดยฝ่ายหนึ่งเรียกว่าผู้ให้เช่าแก่ผู้ซื้อซึ่งเรียกว่าผู้เช่าและผู้ให้เช่าตกลงที่จะโอนสิทธิ์ความเป็นเจ้าของให้กับ ผู้เช่าเมื่อครบกำหนดระยะเวลาการเช่าและโดยทั่วไปจะไม่สามารถยกเลิกได้และในลักษณะระยะยาว
- เป็นสัญญาเช่าประเภทระยะยาวและไม่สามารถย้อนกลับ / ยกเลิกไม่ได้ ในสถานการณ์ที่ บริษัท หรือธุรกิจมีเงินทุนในการซื้อสินทรัพย์น้อยกว่า บริษัท จะเลือกยืมหรือเช่าสินทรัพย์ ความแตกต่างพื้นฐานระหว่างสองตัวเลือกนี้คือการโอนความเป็นเจ้าของเมื่อเริ่มต้นระยะเวลาการให้ยืมหรือยืม ในทางตรงกันข้ามในกรณีของการเช่าซื้อกรรมสิทธิ์จะถูกส่งต่อเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาเช่า ดังนั้นสัญญาเช่าประเภทนี้ถือได้ว่าเป็นหนี้และมีดอกเบี้ยจ่ายให้กับผู้เช่า
ตัวอย่าง
ตัวอย่างของสินทรัพย์รวมถึงเครื่องบินที่ดินอาคารเครื่องจักรหนักถึงหนักมากเรือเครื่องยนต์ดีเซล ฯลฯ สามารถซื้อได้ภายใต้สัญญาเช่าทุน นอกจากนี้ยังมีทรัพย์สินที่มีขนาดเล็กกว่าเพื่อเป็นเงินทุนและถือว่าอยู่ภายใต้สัญญาเช่าประเภทอื่นที่เรียกว่าสัญญาเช่าดำเนินงาน
ข้อดี
- การเรียกร้องค่าเสื่อมราคา:ผู้เช่าสินทรัพย์สามารถแสดงสินทรัพย์เดียวกันในงบดุลและเรียกร้องค่าเสื่อมราคาได้ การตั้งค่านี้ช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท ผู้เช่า
- ความเป็นเจ้าของ:ผู้เช่าสามารถใช้สินทรัพย์ได้มากกว่า 75% ของชีวิต ผู้เช่ายังมีทางเลือกในการซื้อสินทรัพย์หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการเช่าและในอัตราที่ต่ำกว่าอัตราตลาดปัจจุบันของสินทรัพย์
- ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย:ผู้น้อยจำเป็นต้องจ่ายดอกเบี้ยที่เรียกเก็บโดยเจ้าของสินทรัพย์ เนื่องจากเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับ บริษัท จึงแสดงดอกเบี้ยจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุนซึ่งจะช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของธุรกิจ
- หนี้นอกงบดุล : สัญญาเช่าทุนจะนับเป็นหนี้
- ไม่มีความเสี่ยงจากการล้าสมัย:บริษัท ใด ๆ สามารถทำหน้าที่เป็นผู้น้อยกว่าและลดความเสี่ยงและลดผลผลิตเนื่องจากความเสี่ยงของการล้าสมัยของสินทรัพย์ถาวรทุกประเภท
ข้อเสีย
- อัตราส่วนหนี้สินต่อส่วนของผู้ถือหุ้น:ในกรณีของการเช่าทุนมีการก่อหนี้โดยผู้ให้เช่าในงบดุล ค่าเช่าเหล่านี้จะจ่ายเป็นระยะ ๆ หนี้ที่เพิ่มขึ้นนี้ส่งผลโดยตรงต่ออัตราส่วนหนี้สินต่อทุนในลักษณะที่รุนแรงเนื่องจากการรักษาผลประโยชน์ของผู้มีส่วนได้ส่วนเสียทั้งหมดเป็นเรื่องยาก
- ค่าบำรุงรักษา:เมื่อทั้งสองฝ่ายที่เกี่ยวข้องทำข้อตกลงแล้วผู้เช่าจะต้องบำรุงรักษาและทำการซ่อมแซมตามที่กำหนด เป็นการเพิ่มต้นทุนที่มีอยู่ให้กับ บริษัท
- ความเสี่ยงในการถือครองทรัพย์สินที่ล้าสมัย:ในบางครั้งผู้ให้เช่าดำเนินการอย่างดีในการปล่อยเช่าส่วนที่ล้าสมัยหรือสินทรัพย์ทั้งหมด
สรุป
กระบวนการเช่าซื้อมีสองประเภทที่แตกต่างกัน ได้แก่ การเช่าทุนและสัญญาเช่าดำเนินงาน ขึ้นอยู่กับข้อกำหนดของธุรกิจและสถานการณ์ทางภาษี บริษัท อาจเลือกประเภทสัญญาเช่าประเภทใดประเภทหนึ่งหรือแม้กระทั่งการเช่าทั้งสองประเภทรวมกัน