บัญชีลูกหนี้คืออะไร?
บัญชีลูกหนี้แฟคตอริ่งหรือที่รู้จักกันในชื่อแฟคตอริ่งเป็นเครื่องมือทางการเงินที่ธุรกิจใช้ในการหาเงินด่วนโดยการขายบัญชีลูกหนี้ให้กับ บริษัท ที่เชี่ยวชาญอีกแห่งหนึ่งที่เรียกว่า“ แฟคเตอร์” เป็นที่รู้จักกันในชื่อ Invoice Factoring
บัญชีลูกหนี้แฟคตอริ่งทำงานอย่างไร?
โดยปกติธุรกิจจะขายสินค้าและบริการให้กับลูกค้าไม่ว่าจะเป็นเงินสดหรือเครดิต ในกรณีของเครดิตธุรกิจจะส่งใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าซึ่งโดยปกติจะจ่ายคืนให้กับธุรกิจตามเงื่อนไขของเครดิต (แตกต่างกันไปสำหรับธุรกิจกับธุรกิจและระยะเวลาตั้งแต่ 7 วันถึง 180 วันและมากกว่านั้น) แทนที่จะรอให้ลูกค้าชำระเงินในวันที่ครบกำหนด (ระยะเวลาของเงื่อนไขเครดิต) ธุรกิจสามารถขายลูกหนี้ในราคาลดจากมูลค่าตามใบแจ้งหนี้ (มูลค่าใบแจ้งหนี้) ให้กับ บริษัท เฉพาะที่เรียกว่า "ปัจจัย" และรับเงินสด ทันที.
ภายใต้ Invoice Factoring ส่วนลด (ค่าธรรมเนียมปัจจัย) ที่ บริษัท เหล่านี้เรียกเก็บขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ ได้แก่ :
- วันครบกำหนดของลูกหนี้ (กรอบเวลาที่ยาวขึ้นจะต้องมีค่าธรรมเนียมปัจจัยมากกว่าเมื่อเทียบกับกรอบเวลาที่สั้นกว่า)
- อุตสาหกรรมที่เป็นของธุรกิจ
- ความน่าเชื่อถือของลูกค้าสินเชื่อธุรกิจ
- ประวัติการเก็บเงินของธุรกิจเกี่ยวกับลูกหนี้
- จำนวนการแยกตัวประกอบใบแจ้งหนี้ที่กำหนดสำหรับการแยกตัวประกอบ
- ประเภทของ Factoring-Recourse หรือ Non-Recourse (อธิบายรายละเอียดด้านล่าง) แฟคตอริ่งแบบไม่ไล่เบี้ยจำเป็นต้องให้ Factor รับความเสี่ยงด้านเครดิตเพิ่มเติมที่เกิดจากลูกหนี้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้และด้วยเหตุนี้จึงนำไปสู่ค่าธรรมเนียมปัจจัยเพิ่มเติม
สิทธิประโยชน์
- ให้กระแสเงินสดแก่ธุรกิจทันที
- ช่วยให้ธุรกิจมุ่งเน้นไปที่การให้บริการที่มีมูลค่าเนื่องจากความยุ่งยากในการเรียกเก็บเงินจะได้รับการดูแลโดย Factor เพื่อตอบแทนค่าธรรมเนียมปัจจัย
- จัดหาแหล่งเงินทุนสำหรับธุรกิจที่มีประวัติเครดิตต่ำ (หรือไม่มีเลย) เป็นใบแจ้งหนี้ส่วนลดของ บริษัท Invoice Factoring ตามประวัติเครดิตของลูกค้าไม่ใช่ธุรกิจ
- ในกรณีของ Non Recourse Factoring (อธิบายในรายละเอียดด้านล่าง) ธุรกิจจะต้องป้องกันการสูญเสียหากเกิดหนี้เสีย (บัญชีลูกหนี้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้)
ประเภทของบัญชีลูกหนี้
ขอหารือเกี่ยวกับประเภท
# 1 - Recourse Factoring
ภายใต้ข้อตกลงการแยกตัวประกอบใบแจ้งหนี้นี้การชำระเงินล่วงหน้าของใบแจ้งหนี้เท่านั้นที่จัดทำโดย บริษัท แฟ็กตอริ่งลูกหนี้เพื่อเป็นการตอบแทนค่าธรรมเนียมปัจจัยให้กับธุรกิจ ในกรณีที่หนี้เสียเกิดขึ้นในภายหลังเนื่องจากการไม่ชำระค่าธรรมเนียมโดยลูกค้าส่งผลให้เกิดการสูญเสียธุรกิจจะส่งผลดีต่อบัญชีลูกหนี้ของ บริษัท แฟ็กเตอริง กล่าวอีกนัยหนึ่งคือความเสี่ยงด้านเครดิตยังคงอยู่กับธุรกิจเดิมและในกรณีที่ไม่น่าจะเกิดความสูญเสียใด ๆ เกิดขึ้นธุรกิจจะสูญเสียปัจจัยที่เป็นประโยชน์ ภายใต้ขั้นตอนนี้กระบวนการติดตามหนี้ทั้งหมดจะได้รับการดูแลโดยธุรกิจเองและจะมีการจ่ายค่าปัจจัย (ซึ่งเป็นดอกเบี้ยสำหรับการเบิกเงินล่วงหน้าจากใบแจ้งหนี้ให้กับธุรกิจนับจากวันที่ทำเงินล่วงหน้าจนถึงวันที่ธุรกิจให้ ปัจจัยเงิน)
สมการต่อไปนี้สามารถอธิบายได้เหมือนกัน:
ตัวอย่าง
มาทำความเข้าใจเช่นเดียวกับตัวอย่างการแยกตัวประกอบของบัญชีลูกหนี้:
บริษัท A ส่งใบแจ้งหนี้ Rs 10,000 ไปยังลูกค้าเพื่อชำระเงินภายในหกเดือนและสำเนาไปยัง Factor, M / s X เพื่อตอบแทนเป็นจำนวนเงิน Rs 8500 ในวันที่ครบกำหนด (เช่นหลังจากหกเดือน) ลูกค้าจะชำระเงิน เงินและ บริษัท A ส่ง Rs 10,000 ไปยัง M / s XM / s X เรียกเก็บค่าธรรมเนียมปัจจัย 10% สำหรับจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าให้กับ บริษัท A และคืนยอดคงเหลือให้ บริษัท A
- จำนวนเงินขั้นสูงโดย M / s X ไปยัง บริษัท A: Rs 8500
- ดอกเบี้ยค้างรับ (ค่าธรรมเนียมปัจจัย): 10% ของ Rs 8500 = Rs 850
- จำนวนใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ: Rs 10,000
- ดังนั้น [10000- (8500 + 850)] = Rs 650
- ดังนั้น Rs 650 จะจ่ายคืนโดย M / s X (Factor) ให้กับ บริษัท A หลังจากหักค่าธรรมเนียมปัจจัยเพื่อชำระธุรกรรมกับ บริษัท A
รายการบันทึกประจำวันที่บันทึกเหมือนกันในหนังสือของ บริษัท A จะเป็น:
# 2 - ไม่ใช่การไล่เบี้ยแฟคตอริ่ง
ภายใต้ข้อตกลงนี้ธุรกิจขายใบแจ้งหนี้ให้กับปัจจัยและรับเงินทันที ปัจจัยนี้จะรับผิดชอบทั้งหมดในการวิเคราะห์ความน่าเชื่อถือของลูกค้าการเรียกเก็บเงินในวันที่ครบกำหนดและการสูญเสียเครดิตที่เกิดจากการไม่ชำระเงินโดยลูกค้า (ความเสี่ยงด้านเครดิตจะถูกโอนจากธุรกิจไปยัง บริษัท แฟ็กตอริ่งของลูกหนี้)
ดังที่เห็นได้ชัดจากข้างต้นการแยกตัวประกอบแบบไม่ไล่เบี้ยนั้นเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงและค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการสำหรับปัจจัยนั้น ๆ มากกว่าและมักจะแพงกว่าเมื่อเทียบกับ Recourse Factoring สำหรับธุรกิจที่ใช้บริการของการแฟ็กเตอริงแบบไม่ไล่เบี้ย
ตัวอย่าง
มาทำความเข้าใจเช่นเดียวกับการแยกตัวประกอบของบัญชีลูกหนี้ตัวอย่าง:
บริษัท A ส่งใบแจ้งหนี้ Rs 10,000 ให้กับลูกค้าเพื่อชำระเงินภายในหกเดือนและสำเนาไปยัง Factor, M / s X เพื่อตอบแทนเป็นจำนวนเงิน Rs 8500 ในวันที่ครบกำหนด (เช่นหลังจากหกเดือน) M / s X รวบรวมสิ่งเดียวกันจากลูกค้า
ข้อสรุป
บัญชีลูกหนี้แฟคตอริ่งเป็นแหล่งเงินทุนที่มีต้นทุนสูงกว่าและถูกใช้มากขึ้นโดย บริษัท ขนาดเล็กที่ไม่มีประวัติเครดิตที่แข็งแกร่งเป็นพิเศษ นอกจากนี้ยังมีแรงจูงใจอื่น ๆ ที่อยู่เบื้องหลังการเลือกใช้เครื่องมือทางการเงินเนื่องจากช่วยให้ธุรกิจสามารถมุ่งเน้นไปที่การเติบโตทางธุรกิจและให้บริการลูกค้าได้มากขึ้นแทนที่จะมุ่งเน้นไปที่ความยุ่งยากในการเก็บเงินปรับปรุงวงจรการแปลงเงินสดขจัดความเสี่ยงด้านเครดิต อย่างไรก็ตามสิ่งสำคัญคือต้องระบุว่าในบางครั้ง (โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีของการไม่แสวงหาความรู้แฟคตอริ่ง) ปัจจัยดังกล่าวอาจสร้างแรงกดดันให้กับลูกค้าธุรกิจในการชำระเงินเป็นพิเศษและอาจส่งผลเสียต่อโอกาสทางธุรกิจในอนาคตของ บริษัท กับลูกค้าเหล่านี้