การจัดการเงินสดในการบัญชีคืออะไร?
เป็นกระบวนการของการใช้เงินสดอย่างเหมาะสมเพื่อสร้างสภาพคล่องและความสามารถในการทำกำไรและรวมถึงการรวบรวมการลงทุนและการเบิกจ่ายเงินสด เงินสดเป็นสินทรัพย์หลักที่ บริษัท ต่างๆใช้ในการชำระภาระผูกพันเป็นประจำ
การจัดการกระแสเงินสดเป็นกลไกในการติดตามการไหลเข้าและการไหลออกของเงินสดในธุรกิจ งบกระแสเงินสดเป็นเครื่องมือหลักในการตรวจสอบการจัดการกระแสเงินสด รวมถึงเงินสดที่ได้รับและเงินสดที่จ่ายในระหว่างการดำเนินธุรกิจและสำหรับกิจกรรมการลงทุนและการจัดหาเงิน
วัตถุประสงค์ของการจัดการเงินสด
- การจัดการเงินสดมีประโยชน์สำหรับการจัดทำงบประมาณเงินสดและการคาดการณ์เงินสด
- ช่วยในการกำหนดยอดเงินสดขั้นต่ำที่จะรักษาไว้
- ใช้ในการปรับสมดุลสภาพคล่องและความสามารถในการทำกำไร
- การระบุต้นทุนค่าเสียโอกาสและการลงทุนตามนั้น
- การลดค่าใช้จ่าย
ตัวอย่างการจัดการเงินสด
ตัวอย่าง # 1
บริษัท ผลิตคอมพิวเตอร์ Abc Limited ใช้ซัพพลายเออร์ Alpha & Co. ในการซื้อวัตถุดิบ Alpha & Co. มีนโยบายในการปล่อยสินเชื่อ 30 วัน Abc limited มีทรัพยากรเงินสด 10 ล้านเหรียญและต้องจ่าย 2 ล้านเหรียญให้ Alpha & Co. หลังจากระยะเวลา 30 วัน อย่างไรก็ตามหลังจากระยะเวลา 30 วันจะมีโอกาสในการลงทุน 10 ล้านดอลลาร์
หาก บริษัท สามารถเจรจาเงื่อนไขใหม่กับซัพพลายเออร์ที่ปล่อยให้มีระยะเวลามากขึ้นความล่าช้าในการชำระเงินจะทำให้ บริษัท ใช้เงินสดในการลงทุนและชำระเงินจำนวนดังกล่าวให้กับ Alpha & Co. ในภายหลังจากเงินสดที่ได้จากแหล่งอื่น ดังนั้นด้วยการจัดการเงินสดที่เหมาะสมจึงสามารถใช้โอกาสในการลงทุนและรักษาการดำเนินธุรกิจได้
ตัวอย่าง # 2
บริษัท มีสินค้าคงคลัง 120 วันและลูกหนี้จะครบกำหนดใน 60 วัน เงื่อนไขการชำระเงินคือ 30 วัน บริษัท จะเผชิญกับวิกฤตเงินสดเนื่องจากเงินถูกบล็อกในลูกหนี้และสินค้าคงคลังและเจ้าหนี้จะครบกำหนดในช่วงเวลาที่น้อยลง
เพื่อที่จะจัดการเงินสดอย่างรอบคอบ บริษัท ควรเร่งการรับรู้สินค้าคงคลังหรือลูกหนี้ หรือควรเจรจาเงื่อนไขการชำระเงินกับเจ้าหนี้อีกครั้ง หาก บริษัท ไม่สามารถดำเนินการดังกล่าวจะต้องกู้ยืมเงินเพื่อเติมเต็มส่วนที่ขาด
ตัวอย่าง # 3
Beta limited มีนโยบายที่จะชำระเจ้าหนี้ภายใน 60 วันและให้ระยะเวลาเครดิต 30 วันแก่ลูกค้า นอกจากนี้ยังไม่ถือสินค้าคงคลังเกิน 10 วัน บริษัท ควรบริหารกระแสเงินสดอย่างไร?
เนื่องจากมีการชำระเงินใน 60 วันและมีการดำเนินการให้ลูกหนี้และสินค้าคงคลังใน 40 วันจึงมีเงินสดว่าง 20 วัน เพื่อที่จะใช้สิ่งเดียวกันนี้ให้เกิดประโยชน์สูงสุด บริษัท ควรหาโอกาสในการลงทุนและเพิ่มผลกำไรสูงสุด
ความสำคัญ
บริษัท ควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าเงินสดเพียงพอเพื่อให้เป็นไปตามภาระผูกพันในปัจจุบันและตรวจสอบให้แน่ใจว่าไม่มีการใช้เงินน้อยเกินไป ต้องสร้างสมดุลระหว่างสภาพคล่องและความสามารถในการทำกำไร นอกจากนี้ธุรกิจยังพึ่งพาลูกหนี้เป็นหลักและหากหนี้ไม่ดีก็อาจส่งผลกระทบต่อกระแสเงินสดได้ ดังนั้นจึงยังช่วยในการกำหนดบทบัญญัติที่เพียงพอสำหรับเหตุการณ์ที่อาจเกิดขึ้น
สิทธิประโยชน์หลัก ๆ มีดังต่อไปนี้ -
- ช่วยให้มีเงินสดเพียงพอสำหรับวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
- ช่วยในการวางแผนรายจ่ายลงทุน
- ช่วยให้สามารถใช้ประโยชน์จากโอกาสต่างๆโดยใช้เงินสดที่ไม่ได้ใช้งาน
- อำนวยความสะดวกในการลงทุน
- การเตรียมธุรกิจสำหรับการไหลออกที่ไม่คาดคิด
ข้อ จำกัด
- ใช้เวลานานมากและต้องใช้ทักษะที่กำหนด
- เพิ่มค่าใช้จ่ายในการบริหารและการให้คำปรึกษาสำหรับผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการว่าจ้างให้ดำเนินการจัดการเงินสด
- การขาดทรัพยากรและความสามารถในการรับความเสี่ยงของ บริษัท
สรุป
- เป็นการจัดการกระแสเงินสดและเงินไหลออก
- เป็นองค์ประกอบหลักในการจัดการการดำเนินธุรกิจที่ราบรื่น
- วัตถุประสงค์พื้นฐานของการจัดการกระแสเงินสดคือการสร้างสมดุลระหว่างสภาพคล่องและความสามารถในการทำกำไร
- งบกระแสเงินสดเป็นเครื่องมือที่ช่วยในการตรวจสอบการจัดการกระแสเงินสด