การบัญชีกองทุนคืออะไร?
การบัญชีกองทุนเป็นวิธีการที่องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรและรัฐบาลใช้สำหรับความรับผิดชอบของเงินทุนหรือเงินช่วยเหลือที่ได้รับจากบุคคลหน่วยงานให้สิทธิ์รัฐบาลหรือองค์กรอื่น ๆ ฯลฯ ซึ่งได้กำหนดข้อ จำกัด หรือเงื่อนไขในการใช้เงินจากเงินช่วยเหลือ ( เงื่อนไขสามารถดำเนินการได้ด้วยเงินเต็มจำนวนหรือบางส่วนของเงินทุนตามผู้บริจาค)
คำอธิบาย
ในกรณีขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร (NPO) และรัฐบาลกฎและข้อกำหนดการรายงานทางการเงินจะแตกต่างจากองค์กรอื่น ๆ เนื่องจากหน่วยงานเหล่านี้ไม่มุ่งเน้นผลกำไร ดังนั้นสิ่งที่มุ่งเน้นหลักคือการติดตามและตรวจสอบการใช้เงินต่างๆที่มีให้กับนิติบุคคล NPOs ได้รับเงินสองประเภทหนึ่งคือการให้โดยไม่มีข้อ จำกัด สำหรับการใช้งานและอื่น ๆ มีข้อ จำกัด บางประการในการใช้เงินทุน ดังนั้นจึงใช้สำหรับความรับผิดชอบของเงินเหล่านี้
ดังนั้นจึงมีการแยกส่วนในการรักษาทั้งสองประเภทของทุนและให้การตรวจสอบย้อนกลับการใช้เงินที่มีข้อ จำกัด หรือเงื่อนไขเฉพาะของผู้บริจาค
วัตถุประสงค์
- วัตถุประสงค์พื้นฐานของการบัญชีกองทุนคือการจัดให้มีความรับผิดชอบแยกกันสำหรับกองทุนวัตถุประสงค์ทั่วไปและกองทุนวัตถุประสงค์เฉพาะทำให้สามารถตรวจสอบย้อนกลับของจำนวนเงินได้
- ติดตามค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจากเงินทุนและหากการใช้งานอยู่ในเขตข้อมูลดังกล่าวขัดต่อเงินเหล่านั้น (เงื่อนไขที่ผู้บริจาคให้ไว้)
- ใช้ในการประเมินฐานะทางการเงินของกิจการและเพื่อแสดงข้อมูลทางการเงินที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับกิจการสำหรับการรายงานทางการเงิน
- เป็นพื้นฐานที่สมเหตุสมผลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นกับทุนวัตถุประสงค์เฉพาะที่ได้รับสำหรับโครงการทุนใด ๆ
การบัญชีกองทุนทำงานอย่างไร?
- องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรหรือองค์กรของรัฐนำไปใช้ เป็นการบันทึกทรัพยากรที่ได้รับจากผู้บริจาคเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะ กองทุนสามารถมีได้สองประเภทประเภทหนึ่งถูก จำกัด และอีกประเภทหนึ่งไม่ถูก จำกัด กองทุนที่ถูก จำกัด ใช้เพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะ แต่เงินที่ไม่ จำกัด สามารถใช้เพื่อวัตถุประสงค์หรือวัตถุประสงค์ทั่วไปได้
- องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรใช้มาตรฐานเดียวกับที่องค์กรแสวงหาผลกำไรใช้ อย่างไรก็ตามเงื่อนไขยังแตกต่างกันในองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรเช่นแทนที่จะจัดทำบัญชีกำไรขาดทุน NPO จะจัดทำบัญชีการชำระเงินและใบเสร็จรับเงินบัญชีรายรับและรายจ่ายและงบดุล
- บัญชีการชำระเงินและใบเสร็จรับเงิน - จำนวนใบเสร็จทั้งหมดในองค์กรจะถูกบันทึกไว้ที่ด้านใบเสร็จและการชำระเงินทั้งหมดจะแสดงที่ด้านการชำระเงิน
- บัญชีรายรับและรายจ่าย - องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรจัดทำบัญชีรายรับและรายจ่ายเพื่อแสดงการใช้เงินที่พวกเขาได้รับการจัดสรรกองทุน หากรายได้ที่ได้รับมากกว่าค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจะเรียกว่าส่วนเกินและถ้าค่าใช้จ่ายมากกว่ารายได้จะเรียกว่าการขาดดุล
- งบดุลของงบแสดงฐานะการเงิน - งบดุลเป็นขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรเหมือนกับองค์กรที่แสวงหาผลกำไร แสดงมูลค่าทรัพย์สินและหนี้สินของสช.
ตัวอย่าง
- โรงเรียนแห่งหนึ่งทำงานเป็นองค์กรไม่แสวงหาผลกำไร ได้รับการบริจาคเพื่อซ่อมแซมอาคาร นอกจากนี้พวกเขายังได้รับเงินทุนจาก บริษัท เพื่อจัดหาอาหารที่ดีให้กับนักเรียน โรงเรียนยังได้รับการบริจาคเพื่อวัตถุประสงค์ทั่วไปไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะใด ๆ
- ตอนนี้การบริจาคเพื่อซ่อมแซมจะใช้สำหรับการซ่อมแซมอาคารเท่านั้น จนกว่าค่าใช้จ่ายจะไม่เกิดขึ้นการบริจาคนั้นจะถูกกันไว้ เช่นเดียวกันการบริจาคที่ได้รับสำหรับอาหารจะถูกใช้ไปเพื่อวัตถุประสงค์นั้นเท่านั้น แต่เงินบริจาคที่ได้รับเพื่อวัตถุประสงค์ทั่วไปสามารถนำไปใช้เพื่อวัตถุประสงค์ใดก็ได้เช่นเงินเดือนของครูค่าใช้จ่ายในโรงเรียน ฯลฯ
การบัญชีกองทุนเทียบกับการบัญชีที่ไม่ใช่กองทุน
- การบัญชีกองทุนถูกใช้โดยองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรและรัฐบาล นอกจากนี้ยังใช้ในธุรกิจพอร์ตโฟลิโอและในธุรกิจวาณิชธนกิจ
- การบัญชีที่ไม่ใช่กองทุนไม่เกี่ยวข้องกับกองทุนหรือเงินสด เกี่ยวข้องกับพันธบัตรเลตเตอร์ออฟเครดิต ฯลฯ
- ในการบัญชีกองทุนสามารถใช้เงินเฉพาะสำหรับวัตถุประสงค์ที่ได้รับ กองทุนอเนกประสงค์สามารถใช้ในการบริหารองค์กรได้
- ในองค์กรที่ไม่ใช่กองทุนองค์กรธุรกิจจะถือเป็นธุรกิจแยกต่างหาก
- งบการเงินประกอบด้วยบัญชีการชำระเงินและใบเสร็จรับเงินบัญชีรายรับและรายจ่ายและงบดุล
- งบการเงินของการบัญชีที่ไม่ใช่กองทุนประกอบด้วยบัญชีการค้าบัญชีกำไรขาดทุนและงบดุล
ข้อดี
- แยกกองทุนวัตถุประสงค์เฉพาะออกจากกองทุนวัตถุประสงค์ทั่วไป
- จะแยกเงินทุนขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของกองทุนที่กฎหมายกำหนดหรือผู้บริจาคในขณะที่ให้ทุน การแบ่งเงินจะช่วยในการจัดทำงบประมาณและการประมาณการเงินทุนสำหรับวัตถุประสงค์ในอนาคต
- สิ่งนี้ต้องมีการจัดทำบัญชีรับและชำระเงินที่บัญชีแสดงจำนวนเงินที่เรียกเก็บในหนึ่งปีหรือในช่วงเวลาหนึ่งและจำนวนเงินที่จ่ายในช่วงเวลาหนึ่ง ๆ และยังเหลืออยู่ในกองทุนอีกเท่าไหร่?
ข้อเสีย
- การรักษาจำนวนเงินในกองทุนแยกกันกลายเป็นเรื่องยากหมายความว่าเป็นการยากที่จะแยกจำนวนเงินจากกองทุนทั่วไปไปยังกองทุนเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะ
- บัญชีไม่ได้สะท้อนมูลค่าที่แท้จริงและแท้จริงของกองทุน บางครั้งองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรยักยอกเงินกองทุนโดยรวมการใช้เงินสด
- บางครั้งก็นำไปสู่การใช้จ่ายกองทุนส่วนเกิน แต่การควบคุมกองทุนต่ำลง ส่วนใหญ่เกิดในองค์กรของรัฐ
- การบัญชีกองทุนไม่ได้ให้การวิเคราะห์คุณภาพกับผลการดำเนินงานของ NPO หรือหน่วยงานของรัฐ มุ่งเน้นเฉพาะการบัญชีของกองทุนต่างๆ
- ด้วยการเพิ่มขึ้นของประเภทของเงินช่วยเหลือหรือกองทุนและการจัดการความรับผิดชอบที่แตกต่างกันในที่สุดการบัญชีและการติดตามเงินก็ซับซ้อนเกินไป
สรุป
การบัญชีกองทุนจัดเตรียมวิธีการบัญชีที่จำเป็นสำหรับองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรและรัฐบาลเพื่อบันทึกเงินทุนและเงินช่วยเหลือที่ได้รับจากบุคคลอื่น (ทุนใด ๆ - เพื่อวัตถุประสงค์ทั่วไปหรือการให้เพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะ) มันให้ความรับผิดชอบของเงินที่บันทึกไว้และการทำธุรกรรมกับมันด้วยภาระผูกพันตามกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับหน่วยงาน ช่วยผู้ตรวจสอบบัญชีโดยจัดให้มีการตรวจสอบย้อนกลับไปยังกองทุนหรือเงินช่วยเหลือต่างๆที่ได้รับจากผู้บริจาคและการทำธุรกรรมหรือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้บริหารกับกองทุนเหล่านั้น