รายการสมุดรายวันลูกหนี้ดอกเบี้ย | ตัวอย่างทีละขั้นตอนและคำอธิบาย

รายการบันทึกดอกเบี้ยลูกหนี้

ตัวอย่างรายการสมุดรายวันดอกเบี้ยลูกหนี้ต่อไปนี้ให้ความเข้าใจเกี่ยวกับประเภทของสถานการณ์ที่พบบ่อยที่สุดที่มีการบันทึกรายการสมุดรายวันของบัญชีดอกเบี้ยและวิธีการบันทึกรายการเดียวกัน เนื่องจากมีหลายสถานการณ์ที่สามารถส่งผ่านรายการบันทึกดอกเบี้ยลูกหนี้ได้จึงไม่สามารถให้ตัวอย่างทุกประเภทได้

ดังนั้นรายการบันทึกดอกเบี้ยที่พบบ่อยที่สุดจะได้รับด้านล่าง -

ตัวอย่างรายการสมุดรายวันลูกหนี้ที่น่าสนใจ

ด้านล่างนี้คือตัวอย่างรายการสมุดรายวันดอกเบี้ยลูกหนี้

ตัวอย่าง # 1

Company X Ltd. ฝากเงินจำนวน 500,000 ดอลลาร์ในบัญชีธนาคารเมื่อวันที่ 1 ธันวาคม 2018 ปีบัญชีของ X ltd สิ้นสุดในวันที่ 31 ธันวาคม 2018 บริษัท ได้รับดอกเบี้ย $ 5,000 สำหรับเดือนธันวาคมจากการฝากเงินผ่านธนาคาร แต่ได้รับในวันที่ 7 มกราคม 2019 วิเคราะห์การปฏิบัติต่อดอกเบี้ยที่ บริษัท ได้รับและส่งผ่านรายการบันทึกประจำวันที่จำเป็น .

สารละลาย:

วันที่ได้รับดอกเบี้ย: 07 มกราคม 2019

ในกรณีปัจจุบัน บริษัท X ltd. ได้รับดอกเบี้ยในหนึ่งปีบัญชี (สิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2018) และได้รับปีเดียวกันในปีบัญชีถัดไป (สิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม 2019) ที่นี่ X ltd จะรับรู้รายได้ดอกเบี้ย $ 5,000 ในงบการเงินของปีสิ้นสุด 2018 แม้ว่า บริษัท จะได้รับสิ่งเดียวกันนี้ในรอบบัญชีถัดไปเนื่องจากเกี่ยวข้องกับรอบบัญชีปัจจุบันเช่นปี 2018

ต่อไปนี้เป็นรายการบัญชีสำหรับบันทึกดอกเบี้ยรับในงบการเงินประจำปีสิ้นสุดปี 2561 และการรับรายได้ในงบการเงินประจำปีสิ้นสุดปี 2562

รายการบันทึกดอกเบี้ยรับ

สำหรับปีสิ้นสุดเดือนธันวาคม 2561

สำหรับปีสิ้นสุดเดือนธันวาคม 2562 รายการบันทึกการรับดอกเบี้ยรับ

ตัวอย่าง # 2

ธนาคารให้เงินกู้ในวันที่ 30 กันยายน 2018 แก่พนักงานคนหนึ่งเป็นจำนวนเงิน 200,000 ดอลลาร์โดยมีเงื่อนไขว่าจะคิดอัตราดอกเบี้ย 12% พนักงานสัญญาว่าจะคืนเงินต้นพร้อมกับส่วนดอกเบี้ยหลังจาก 3 เดือนกล่าวคือ ณ สิ้นปีบัญชี 2561 อย่างไรก็ตามเมื่อสิ้นปีพนักงานไม่ได้จ่ายเงินต้นและดอกเบี้ย . เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2019 พนักงานได้ส่งเช็คเพื่อชำระดอกเบี้ยส่วนที่สามของสามเดือน

วิเคราะห์การปฏิบัติต่อดอกเบี้ยที่ บริษัท ได้รับและส่งผ่านรายการบันทึกประจำวันที่จำเป็นในสมุดบัญชีของธนาคาร

สารละลาย:

ในกรณีปัจจุบันพนักงานไม่สามารถชำระเงินต้นเงินกู้รวมทั้งส่วนดอกเบี้ยในวันครบกำหนดชำระได้ ส่วนดอกเบี้ยค้างรับในปีบัญชีสิ้นสุดปี 2561 แต่ไม่ได้รับ ดังนั้นธนาคารจะรับรู้รายได้ดอกเบี้ยในปีบัญชีที่สิ้นสุดในปี 2561 และบันทึกการรับเงินเดียวกันในปีบัญชีที่รับรายได้จริง

การคำนวณดอกเบี้ยรับที่จะรับรู้ในปีบัญชีสิ้นสุดปี 2561

= วงเงินกู้ * อัตราดอกเบี้ย * (จำนวนเดือนที่ครบกำหนด / 12)

= 200,000 ดอลลาร์ * 12% * (3/12) = 6,000 ดอลลาร์

รายการบันทึกการเบิกจ่ายเงินกู้และดอกเบี้ยรับ

สำหรับปีสิ้นสุดเดือนธันวาคม 2561

สำหรับปีสิ้นสุดเดือนธันวาคม 2562 รายการบันทึกการรับดอกเบี้ยรับ

ตัวอย่าง # 3

เมื่อวันที่ 1 พฤศจิกายน 2018 บริษัท Y ltd ได้ซื้อพันธบัตรอายุ 1 ปีมูลค่า 500,000 ดอลลาร์โดยจ่ายดอกเบี้ยในอัตราดอกเบี้ย 12% บริษัท จะเรียกเก็บเงินต้นและดอกเบี้ยเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาของพันธบัตร ผ่านรายการบันทึกประจำวันที่จำเป็นในหนังสือของ บริษัท

สารละลาย:

ในรอบระยะเวลาบัญชีสิ้นสุดปี 2561 ในวันที่ 31 ธันวาคม 2561 ดอกเบี้ยคงค้างสำหรับรอบระยะเวลาหนึ่งเดือน บริษัท จะรับรู้เช่นเดียวกันในสมุดบัญชีแม้ว่าจะยังไม่ได้รับดอกเบี้ยก็ตาม

การคำนวณดอกเบี้ยรับที่จะรับรู้ในปีบัญชีสิ้นสุดปี 2561

= วงเงินกู้ * อัตราดอกเบี้ย * (จำนวนเดือนที่ครบกำหนด / 12)

= 500,000 เหรียญสหรัฐ * 12% * (1/12)

= 5,000 เหรียญ

รายการบันทึกประจำปีสิ้นสุดเดือนธันวาคม 2018 จะเป็น:

จะต้องมีการลงรายการบันทึกรายวันที่ปรับปรุงข้างต้นทุกสิ้นงวดเพื่อจัดทำและนำเสนองบการเงินประจำเดือนที่ถูกต้องของ บริษัท

สรุป

ดอกเบี้ยค้างรับคือจำนวนเงินที่บุคคลได้รับ แต่ยังไม่ได้รับเช่นเดียวกัน เมื่อรายได้ดอกเบี้ยเกิดขึ้น (กลายเป็นลูกหนี้) รายการบันทึกประจำวันควรถูกส่งผ่านไปเพื่อบันทึกในวันที่ครบกำหนดและวันที่ได้รับการชำระเงินกับรายการเดียวกันจากนั้นในรายการรับวันนั้นควรจะถูกส่งไปใน สมุดบัญชี

รายการบันทึกประจำวันที่ปรับปรุงแล้วควรผ่านทุกสิ้นงวดเพื่อจัดทำและนำเสนองบการเงินประจำเดือนที่ถูกต้องของ บริษัท ต่อผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย