งบดุลธนาคาร (รูปแบบตัวอย่าง) | วิเคราะห์อย่างไร?

งบดุลของธนาคาร

งบดุลของธนาคารแตกต่างจากงบดุลของ บริษัท และจัดทำโดยธนาคารเท่านั้นตามคำสั่งของหน่วยงานกำกับดูแลของธนาคารเพื่อสะท้อนการแลกเปลี่ยนระหว่างกำไรของธนาคารกับความเสี่ยงและการเงิน สุขภาพ.

งบดุลสำหรับธนาคารแตกต่างจากภาคส่วนและ บริษัท อื่น ๆ มีหลายลักษณะของงบการเงินของธนาคารที่เน้นวิธีการสร้างงบดุลและงบกำไรขาดทุนของธนาคาร ยอดขายไม่ได้วัดด้วยอัตราส่วนเช่นการหมุนเวียนของยอดขายและการหมุนเวียนของลูกหนี้ เมื่อนักลงทุนคุ้นเคยกับคำศัพท์และสามารถเข้าใจข้อความเหล่านี้ได้แล้วการวิเคราะห์แนวโน้มและทำความเข้าใจงบนั้นจะกลายเป็นเรื่องพื้นฐานสำหรับพวกเขา

ตัวอย่างงบดุลของธนาคาร

ด้านล่างนี้คือตัวอย่างงบดุลรวมของ Goldman Sachs สำหรับปี 2017 และ 2016 จากปีที่ 10K

สินทรัพย์ในงบดุล

ที่มา: การยื่นฟ้องของ Goldman Sachs SEC

เราทราบว่าสินทรัพย์ในงบดุลของธนาคารแตกต่างจากที่เรามักจะเห็นในภาคส่วนอื่น ๆ เช่นการผลิตเป็นต้นการจัดประเภทไม่ได้ขึ้นอยู่กับสินทรัพย์หมุนเวียนสินทรัพย์ระยะยาวสินค้าคงคลังเจ้าหนี้ ฯลฯ
จุดเด่นที่สำคัญคือสินทรัพย์ของธนาคาร ได้แก่ หลักทรัพย์ที่ซื้อเงินกู้ตราสารทางการเงินเป็นต้น

หนี้สินในงบดุล

ส่วนหนี้สินในงบดุลของธนาคารมีลักษณะที่แตกต่างจากหนี้สินทั่วไปอย่างมาก (หนี้สินหมุนเวียนหนี้สินระยะยาว ฯลฯ )
เงื่อนไขสำคัญที่ควรทราบ ได้แก่ เงินฝากหลักทรัพย์ภายใต้สัญญาซื้อคืนเงินกู้ยืมระยะสั้นและระยะยาวเป็นต้น

ส่วนประกอบของงบดุลธนาคาร

องค์ประกอบหลักของงบดุลของธนาคารข้างต้น ได้แก่

# 1 - เงินสด

สำหรับภาคส่วนอื่น ๆ การถือเงินสดจำนวนมากถือเป็นการสูญเสียค่าเสียโอกาส แต่ในกรณีของงบดุลของธนาคารเงินสดเป็นแหล่งที่มาของรายได้และถือไว้ในเงินฝาก บางครั้งธนาคารก็ถือเงินสดสำหรับธนาคารอื่นและบริการสำคัญอย่างหนึ่งที่ธนาคารมีให้คือการจัดหาเงินสดตามความต้องการ
เนื่องจากลักษณะของธุรกิจและตามบรรทัดฐานของกฎระเบียบธนาคารต้องมีเงินสดสภาพคล่องขั้นต่ำ บ่อยครั้งที่ธนาคารเก็บสำรองส่วนเกินเพื่อความปลอดภัยที่สูงขึ้น Goldman Sachs มีเงินสดคงเหลือจำนวนมาก
ในปี 2560 มีเงินสดและรายการเทียบเท่าประมาณ 12% นี่เป็นจุดสนใจที่สำคัญสำหรับนักลงทุนเนื่องจากโอกาสที่จะได้รับเงินปันผลในจำนวนที่สูงขึ้นหรือการซื้อหุ้นคืนจะเพิ่มขึ้น

# 2 - หลักทรัพย์

โดยทั่วไปตราสารเหล่านี้มีลักษณะระยะสั้นและธนาคารจะสร้างผลตอบแทนจากการลงทุนประเภทนี้ ธนาคารเป็นเจ้าของคลังสมบัติสหรัฐและพันธบัตรเทศบาล
หลักทรัพย์เหล่านี้มีสภาพคล่องและสามารถขายได้ง่ายในตลาดรองจึงเรียกว่าเป็นทุนสำรองรอง โกลด์แมนได้เพิ่มการลงทุนในหลักทรัพย์ในปี 2560

# 3 - เงินกู้

การให้กู้ยืมเงินและรับดอกเบี้ยเป็นธุรกิจหลักของธนาคาร สามารถเรียกได้ว่าเป็นขนมปังและเนยของธนาคาร

จากมุมมองของนักลงทุนการเพิ่มขึ้นของสินเชื่อเป็นปัจจัยสำคัญสำหรับการเติบโตของธนาคาร นอกจากการเพิ่มขึ้นของสินเชื่อแล้วควรสังเกตเงินฝากธนาคารด้วย การเพิ่มขึ้นของเงินกู้เพียงอย่างเดียวไม่เพียงพอ ควรสังเกตคุณภาพของเจ้าหนี้ คุณภาพของเจ้าหนี้ที่ไม่ดีอาจนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของอัตราผิดนัดชำระหนี้และในทางกลับกันการสูญเสียสำหรับธนาคาร
ในระดับกว้างธนาคารให้สินเชื่อส่วนบุคคลและสินเชื่อที่อยู่อาศัย สินเชื่อส่วนบุคคลจะได้รับโดยไม่มีความปลอดภัยใด ๆ และด้วยเหตุนี้ดอกเบี้ยสำหรับเงินกู้เหล่านี้จึงยังคงอยู่ในระดับสูง ในกรณีของสินเชื่อเพื่อการจำนองเงินกู้จะให้กับการจำนองและดอกเบี้ยต่ำกว่า แต่หากผู้รับเงินกู้ผิดนัดชำระเงินกู้ธนาคารจะเรียกร้องการจำนองตามข้อตกลง
ธนาคารยังให้เงินกู้สำหรับธุรกิจสินเชื่ออสังหาริมทรัพย์ซึ่งรวมถึง แต่ไม่ จำกัด เพียงสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยสินเชื่อเพื่อที่อยู่อาศัยและการจำนองเชิงพาณิชย์สินเชื่อเพื่อการอุปโภคบริโภคและเงินกู้ระหว่างธนาคาร

# 4 - เงินฝาก

เงินฝากอยู่ภายใต้ส่วนหนี้สินของงบดุลของธนาคารและส่วนใหญ่เป็นหนี้สินที่สำคัญที่สุดสำหรับธนาคาร ซึ่งรวมถึงตลาดเงินบัญชีออมทรัพย์และกระแสรายวันและมีทั้งบัญชีที่มีดอกเบี้ยและไม่มีดอกเบี้ย
เงินฝากถือเป็นหนี้สิน แต่ก็มีส่วนสำคัญในการพิจารณาความสามารถในการให้กู้ยืมของธนาคาร หากธนาคารมีเงินฝากไม่เพียงพอก็จะไม่สามารถปล่อยกู้ได้และการเติบโตของสินเชื่อจะถูกขัดขวางด้วย ธนาคารอาจต้องรับภาระหนี้เพื่อให้เป็นไปตามการเติบโตของสินเชื่อซึ่งจะทำให้พวกเขาเสียค่าใช้จ่ายมากกว่าอัตราที่พวกเขาอาจได้รับจากเงินกู้
นอกจากนี้นี่ไม่ใช่วิธีที่ยั่งยืนสำหรับธนาคารในการกู้ยืมเงิน เมื่อถึงจุดหนึ่งยอดหนี้จะถึงระดับที่ธนาคารจะไม่ได้รับเครดิตใด ๆ และหากธนาคารไม่สามารถชำระเงินได้ก็จะนำไปสู่ความผิดพลาด
ธนาคารใช้หนี้สินเหล่านี้เพื่อสร้างรายได้เพิ่มขึ้นซึ่งทำให้พวกเขามีรายได้เพิ่มเติม โดยใช้เงินฝากเหล่านี้เพื่อเป็นเงินกู้สำหรับบุคคลเป็นต้นธนาคารจะสามารถใช้ประโยชน์จากเงินทุนเพิ่มเติมนี้เพื่อสร้างรายได้พิเศษที่พวกเขาอาจได้รับจากเงินทุน
ธนาคารยังมีค่าเผื่อในงบดุลสำหรับการขาดทุนและการเปลี่ยนแปลงของจำนวนเงินนี้ขึ้นอยู่กับสภาพเศรษฐกิจ

หลักเกณฑ์การบัญชีสำหรับการประเมินมูลค่าทรัพย์สินในธนาคาร

ทุนกำหนดโดยสินทรัพย์รวมหักหนี้สินรวม (หรือที่เรียกว่ามูลค่าสุทธิ) อย่างไรก็ตามการเปลี่ยนแปลงล่าสุดได้เปลี่ยนคำจำกัดความนี้และทำให้มีความซับซ้อนในการกำหนดมูลค่าที่แท้จริงของมูลค่าสุทธิของธนาคาร

วิกฤตการณ์หลังปี 2552 รัฐบาลได้ริเริ่มโครงการเฉพาะเพื่อฟื้นฟูความเชื่อมั่นในระบบธนาคาร คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงินอนุญาตให้ธนาคารประเมินมูลค่าทรัพย์สินด้วยมูลค่ายุติธรรม ขณะนี้ธนาคารยังสามารถบันทึกรายได้ในงบกำไรขาดทุนหากมูลค่าตลาดของหนี้ลดลง การเปลี่ยนแปลงนี้เป็นเพราะธนาคารสามารถซื้อหนี้ในตลาดและลดจำนวนหนี้ได้

ตัวบ่งชี้ที่สำคัญในการวิเคราะห์งบดุลของธนาคาร

คำว่า“ ค่าเริ่มต้น” หมายถึงการไม่ปฏิบัติตามภาระดอกเบี้ยหรือการชำระเงิน โดยปกติแล้วธนาคารจะใช้ Non-performance Ratio ซึ่งเป็นเปอร์เซ็นต์ที่ระบุจำนวนเงินกู้ที่ให้เครดิตที่คาดว่าจะล้มเหลว การเปรียบเทียบนี้ช่วยให้เราเข้าใจว่าธนาคารมีเงินเพียงพอที่จะรองรับสถานการณ์ในอนาคตหรือไม่

อัตราส่วนที่ใช้กันอย่างแพร่หลาย ได้แก่ -

สินเชื่อด้อยคุณภาพ / สินเชื่อลูกค้า
สินเชื่อที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ / สินเชื่อลูกค้า + หลักประกัน
หนี้ที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ / สินทรัพย์รวมเฉลี่ย
ทรัพยากรของตัวเอง / สินทรัพย์รวมเฉลี่ย

สินทรัพย์ที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้หรืออัตราส่วนเงินให้กู้ยืมต่อเงินให้กู้ยืมใช้เป็นตัววัดคุณภาพโดยรวมของบัญชีเงินกู้ทั้งหมดของธนาคาร สินเชื่อที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้คือการที่ดอกเบี้ยค้างชำระเกิน 3 เดือน

อัตราส่วนที่สามมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับสถาบันที่อยู่ในสถานที่ที่ไม่ดี เมื่ออัตราส่วนนี้เกินเกณฑ์มาตรฐานจะถือเป็นสัญญาณที่ชัดเจนของการล้มละลาย

อัตราส่วนที่สี่ที่สูงขึ้นบ่งชี้ว่าธนาคารมีการใช้ประโยชน์สูงและมีการป้องกันที่ต่ำกว่าจากค่าเริ่มต้นของเงินกู้ที่กล่าวถึงข้างต้นในด้านสินทรัพย์