Realized Gain คืออะไร?
กำไรที่เกิดขึ้นจริงคือกำไรที่ได้จากการขายสินทรัพย์ในราคาที่สูงกว่าราคาซื้อเดิม เมื่อสินทรัพย์ถูกขายในราคาที่สูงกว่าราคาซื้อเดิมจะได้รับผลตอบแทนที่รับรู้ซึ่งจะทำให้สินทรัพย์หมุนเวียนเพิ่มขึ้น กำไรนี้ต้องเสียภาษีเนื่องจากผู้ขายได้รับประโยชน์จากการทำธุรกรรมในขณะที่กำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจะไม่ต้องเสียภาษีเนื่องจากมีมูลค่าตามมูลค่าตลาดยุติธรรม เมื่อมีการขายสินทรัพย์เท่านั้นกำไรจะรับรู้จนกว่าจะไม่เกิดขึ้นจริง
ส่วนประกอบของกำไรที่เกิดขึ้นจริง
ภาพประกอบด้านล่างนี้อธิบายความแตกต่างระหว่างกำไร / ขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงและที่เกิดขึ้นจริงได้ดีที่สุด
เมื่อมีการซื้อหุ้นการซื้อขายจะเข้าสู่และการซื้อขายใหม่จะเริ่มขึ้น ในระหว่างการซื้อขายมูลค่าของหุ้นสามารถขึ้นหรือลงได้ขึ้นอยู่กับสภาวะตลาด หากมูลค่าหุ้นเพิ่มขึ้นเรียกว่ากำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นและเมื่อมูลค่าของหุ้นลดลงจะเรียกว่าขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง
กำไร / ขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงตามคำแนะนำคือยังไม่เกิดขึ้นจริงและผู้ถือหุ้นไม่ได้ทำกำไรหรือขาดทุนที่แท้จริง กำไร / ขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นคือสถานะที่การซื้อขายยังคง 'อยู่ระหว่างดำเนินการ' และไม่ใช่สถานะสุดท้ายเว้นแต่ผู้ถือหุ้นจะขาย เมื่อผู้ถือหุ้นตัดสินใจที่จะขายในอัตราที่สูงกว่าที่ซื้อมาการซื้อขายจะสิ้นสุดลง
หุ้นที่ขายในมูลค่าที่สูงขึ้นจะรับรู้กำไรเนื่องจากผู้ถือหุ้นได้ยุติการซื้อขายและทำเงินจากการซื้อขาย หากมูลค่าของหุ้นต่ำกว่ามูลค่าที่ซื้อมาก็จะเป็นการสูญเสียที่รับรู้
สูตรกำไรที่เป็นจริง
เนื่องจากเป็นผลกำไรที่ได้รับจากการขายสินทรัพย์หรือหุ้นในราคาที่สูงกว่าราคาซื้อเดิมสูตรจึงเป็นดังนี้:
สูตรกำไรที่ได้รับจริง = ราคาขายของสินทรัพย์ / หุ้น - ราคาซื้อเดิมของสินทรัพย์ / หุ้นตัวอย่าง
ด้านล่างนี้เป็นตัวอย่างเพื่อให้เข้าใจถึงผลประโยชน์นี้ได้ดีขึ้น
ตัวอย่าง # 1 - หุ้น
คุณซื้อหุ้นมูลค่า 1,000 ดอลลาร์จาก ABC Inc. หนึ่งปีต่อมาตลาดมีการเคลื่อนไหวสูงขึ้นและคุณขายได้ในราคา 1,500 ดอลลาร์ คำนวณกำไรที่ได้รับ
การคำนวณจะเป็นดังนี้ -
- Realized Gain Formula = ราคาขายของหุ้น - ราคาซื้อหุ้น
- = 1,500 เหรียญ - 1,000 เหรียญ
- = 500 เหรียญ
กำไรที่ได้รับที่นี่คือ $ 500 นับตั้งแต่มีการขายหุ้นและมูลค่าหุ้นก็แข็งค่าขึ้น
ตัวอย่าง # 2 - สินทรัพย์
James ผู้คลั่งไคล้รถตัวยงได้ซื้อ Ferrari 250 GT California 1961 ที่ปลดระวางในราคา 90,000 เหรียญสหรัฐ เขาตกแต่งรถใหม่ให้เข้ากับสภาพสต็อกโดยลงทุนเพิ่มอีก 350,000 ดอลลาร์ เขาต้องจ่ายเงินอีก 60,000 ดอลลาร์สำหรับเอกสารของรถและการกวาดล้างสภาพแวดล้อม การลงทุนทั้งหมดในรถตอนนี้คือ $ 500,000 รถดูดีเหมือนใหม่ เจมส์มีคนเสนอราคารถของเขาเริ่มต้นที่ 2,000,000 ดอลลาร์ มีข้อเสนออื่นจาก Andrew ซึ่งอยู่ที่ 2,500,000 เหรียญและ James ขายรถให้ Andrew ในราคา 2,500,000 เหรียญ
การคำนวณมีดังนี้:
- สูตรกำไรที่รับรู้ = ราคาขายของสินทรัพย์ - ราคาซื้อเดิมของสินทรัพย์
- = 2,500,000 เหรียญ - (ราคาซื้อ + ต้นทุนการปรับปรุงใหม่ + ค่าเอกสาร)
- = 2,500,000 ดอลลาร์ - (90,000 ดอลลาร์ + 350,000 ดอลลาร์ + 60,000 ดอลลาร์)
- = 2,500,000 เหรียญ - 500,000 เหรียญ
- = 2,000,000 เหรียญ
James ได้รับผลตอบแทนจากการขายรถเป็นเงิน 2,000,000 ดอลลาร์เนื่องจากเขาไม่ได้เพิ่งซื้อรถ แต่ยังลงทุนในการนำรถจากเศษเหล็กกลับมาสู่สภาพที่ได้รับการตกแต่งใหม่ให้ดีเหมือนใหม่ ในช่วงเวลาของการเสนอราคารถซึ่งอยู่ที่ 2,000,000 ดอลลาร์เจมส์มีกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้น แต่ทันทีที่เขาขายรถในราคา 2,500,000 ดอลลาร์เขาก็ได้รับรู้
ข้อดี
- เมื่อราคาของสินทรัพย์เพิ่มขึ้นกำไรที่รับรู้จะเพิ่มขึ้นหากมีการขายสินทรัพย์
- หากสินทรัพย์หรือหุ้นอื่นที่มีผลการดำเนินงานต่ำกว่านั้นจะสามารถครอบคลุมการสูญเสียได้ด้วยกำไรที่ได้รับ
- สิ่งเหล่านี้คือผลกำไรและด้วยเหตุนี้จึงจำเป็นต้องสะท้อนให้เห็นในสมุดบัญชีซึ่งจะส่งผลให้ระดับผลกำไรขององค์กรสูงขึ้นในที่สุด
ข้อเสีย
- เป็นรายได้และด้วยเหตุนี้จึงดึงดูดภาษีจากรายได้ที่สร้างขึ้น
- ผลกำไรที่รับรู้สูงกว่าคือภาษีที่เกี่ยวข้อง
- เมื่อการทำธุรกรรมสิ้นสุดลงโดยการขายหุ้น / สินทรัพย์จะได้รับผลกำไรที่แท้จริง อย่างไรก็ตามราคาอาจสูงกว่านี้ขึ้นอยู่กับสภาวะตลาด
จุดสำคัญ
- เมื่อสินทรัพย์ / หุ้นถูกชำระบัญชีกล่าวคือแปลงเป็นเงินสดจะได้รับผลตอบแทนที่รับรู้หากขายสินทรัพย์ / หุ้นในราคาที่สูงกว่ามูลค่าเดิม
- ต้องเสียภาษี
- องค์กรอาจชะลอการขายสินทรัพย์หากกำไรที่ได้รับสูงซึ่งจะดึงดูดภาษีสูง ในทำนองเดียวกันอาจขายสินทรัพย์ที่มีการสูญเสียที่เกิดขึ้นจริง ธุรกรรมดังกล่าวจะช่วยองค์กรในการลดภาษีหรือไม่ต้องเสียภาษีเลยขึ้นอยู่กับสถานการณ์
- เป็นการสิ้นสุดธุรกรรมที่ผู้ขายทำกำไรจากการขายสินทรัพย์ / หุ้น
สรุป
- การเพิ่มขึ้นของมูลค่าของสินทรัพย์ที่สูงกว่ามูลค่าตามบัญชีเรียกว่ากำไรที่รับรู้
- จะพิจารณาเฉพาะเมื่อมีการขายบริจาคหรือทิ้งทรัพย์สิน
- เว้นแต่จะมีการขายสินทรัพย์กำไรนั้นถือเป็นกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง
- ซึ่งต้องเสียภาษีไม่เหมือนกับกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงซึ่งไม่สามารถหักภาษีได้
- กำไรที่เกิดขึ้นจริงสามารถชดเชยการสูญเสียที่รับรู้ได้