สภาพคล่องทางบัญชี (นิยามสูตร) ​​| อัตราส่วนสภาพคล่องทางบัญชีสูงสุด 3 อันดับแรก

สภาพคล่องในการบัญชีคืออะไร?

สภาพคล่องทางบัญชีวัดความสามารถของลูกหนี้ของ บริษัท ที่เกี่ยวข้องกับการชำระหนี้และโดยปกติจะแสดงในรูปของเปอร์เซ็นต์ของหนี้สินหมุนเวียนเช่นอัตราส่วนหมุนเวียนสามารถวัดได้เป็นสินทรัพย์หมุนเวียนหารด้วยหนี้สินหมุนเวียนซึ่งเป็นประโยชน์ สำหรับ บริษัท ในการทราบสภาพคล่องของ บริษัท เพื่อไม่ให้ บริษัท ต้องเผชิญกับปัญหาสภาพคล่องในอนาคตอันใกล้นี้

สูตรสภาพคล่องทางบัญชี

มีอัตราส่วนต่างๆที่ใช้วัดสภาพคล่องทางบัญชีของบุคคลดังต่อไปนี้:

# 1 - อัตราส่วนปัจจุบัน

อัตราส่วนหมุนเวียนจะวัดความสามารถของ บริษัท ในการชำระหนี้สินหมุนเวียนซึ่งจะต้องชำระภายในระยะเวลาหนึ่งปีถัดไปสำหรับสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีอยู่เช่นเงินสดสินค้าคงเหลือและบัญชีลูกหนี้ ยิ่งเป็นอัตราส่วนปัจจุบันที่สูงขึ้นเท่าไหร่สถานะสภาพคล่องของ บริษัท ก็จะยิ่งดีขึ้นเท่านั้น

สูตรคำนวณอัตราส่วนปัจจุบัน:

# 2 - การทดสอบกรด / อัตราส่วนด่วน

อัตราส่วนด่วนจะวัดความสามารถของ บริษัท ในการชำระหนี้สินหมุนเวียนซึ่งจะต้องชำระภายในระยะเวลาหนึ่งปีถัดไปสำหรับสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด ในการคำนวณสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องส่วนใหญ่สินค้าคงเหลือและต้นทุนที่ชำระล่วงหน้าจะไม่รวมอยู่ในสินทรัพย์หมุนเวียน

คำนวณอัตราส่วนด่วน:

หรือ

# 3 - อัตราส่วนเงินสด

อัตราส่วนเงินสดจะวัดความสามารถของ บริษัท ในการชำระหนี้สินหมุนเวียนซึ่งจะต้องชำระภายในระยะเวลาหนึ่งปีถัดไปสำหรับเงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสด อัตราส่วนเงินสดกำหนดสินทรัพย์สภาพคล่องอย่างเคร่งครัดเงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสด จะประเมินความสามารถของ บริษัท ในการอยู่กับตัวทำละลายหากเกิดเหตุฉุกเฉินใด ๆ แม้กระทั่ง บริษัท ที่ทำกำไรได้สูงในบางครั้งอาจประสบปัญหาในกรณีที่พวกเขาไม่มีสภาพคล่องในการเผชิญกับเหตุการณ์ที่ไม่คาดฝัน สูตรคำนวณอัตราส่วนเงินสด:

ตัวอย่างสภาพคล่องทางบัญชี

มีสอง บริษัท X ltd และ Y ltd ที่ทำงานในอุตสาหกรรมเดียวกันมีรายละเอียดดังต่อไปนี้

คุณสามารถดาวน์โหลดเทมเพลต Excel สภาพคล่องทางบัญชีได้ที่นี่ - เทมเพลต Excel สภาพคล่องทางบัญชี

สำหรับ X ltd:

• ทรัพย์สินปัจจุบัน: 35 เหรียญ
• หนี้สินหมุนเวียน: $ 10
• สินค้าคงเหลือ: $ 10

สำหรับ Y ltd:

• สินทรัพย์ปัจจุบัน: $ 12
• หนี้สินหมุนเวียน: $ 20
• สินค้าคงเหลือ: $ 6

ความคิดเห็นเกี่ยวกับสภาพคล่องทางบัญชีของทั้งสอง บริษัท

การวิเคราะห์

ในการวิเคราะห์สถานะสภาพคล่องทางบัญชีของ บริษัท X ltd และ Y ltd อัตราส่วนสภาพคล่องจะคำนวณจากข้อมูลที่มีอยู่โดยที่

• อัตราส่วนปัจจุบัน = สินทรัพย์หมุนเวียน / หนี้สินหมุนเวียนและ
• อัตราส่วนด่วน = (สินทรัพย์หมุนเวียน - สินค้าคงเหลือ) / หนี้สินหมุนเวียน

สำหรับ X ltd:

ในทำนองเดียวกันสำหรับ Y Ltd

สำหรับ Y ltd:

อัตราส่วนปัจจุบันของ X ltd มากกว่า Y ltd ซึ่งแสดงให้เห็นว่า X ltd มีสภาพคล่องสูง อัตราส่วนที่รวดเร็วของ X ltd. ยังชี้ให้เห็นถึงระดับสภาพคล่องที่เพียงพอแม้ว่าจะไม่รวมสินค้าคงเหลือ 2 ดอลลาร์จากสินทรัพย์หมุนเวียน แต่ก็มีเงินสด 2.5 ดอลลาร์สำหรับหนี้สินหมุนเวียนทุกดอลลาร์

ข้อดีของสภาพคล่องทางบัญชี

มีข้อดีหลายประการของสภาพคล่องทางบัญชีสำหรับ บริษัท หรือบุคคล ข้อดีบางประการมีดังนี้:

1. ช่วยในการพิจารณาว่า บริษัท มีสภาพคล่องเพียงพอที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันระยะสั้นหรือไม่เพื่อให้ บริษัท สามารถวางแผนแนวทางการดำเนินการในอนาคตได้
2. ง่ายต่อการวัดและคำนวณสภาพคล่องทางบัญชี
3. เป็นประโยชน์สำหรับผู้บริหารของ บริษัท ในการประเมินผลการดำเนินงานของ บริษัท
4. ใช้โดยธนาคารนักลงทุนเจ้าหนี้และผู้มีส่วนได้ส่วนเสียอื่น ๆ เป็นส่วนหนึ่งของการวิเคราะห์ก่อนที่จะให้เครดิตหรือนำเงินไปลงทุนใน บริษัท

ข้อเสีย

ข้อ จำกัด และข้อเสียของสภาพคล่องทางบัญชีมีดังต่อไปนี้:

1. สภาพคล่องทางบัญชีคำนวณจากตัวเลขและมีโอกาสที่ตัวเลขเหล่านี้จะถูกควบคุมโดย บริษัท ในกรณีนั้นสภาพคล่องทางบัญชีที่คำนวณจะไม่แสดงภาพที่ถูกต้องของตำแหน่งสภาพคล่องของ บริษัท
2. สภาพคล่องทางบัญชีช่วยให้ทราบว่ามีสภาพคล่องเพียงพอที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันระยะสั้นหรือไม่กับ บริษัท นั้น ๆ ถึงกระนั้นก็ไม่ได้เปรียบเทียบกับตัวเลขในอุตสาหกรรมหรือคู่แข่งเนื่องจากอัตราส่วนเหล่านี้อาจมีการตีความที่แตกต่างกันสำหรับอุตสาหกรรมต่างๆ
3. มีหลายอัตราส่วนที่วัดสภาพคล่องทางบัญชีและแตกต่างกันไปตามวิธีการกำหนดสินทรัพย์สภาพคล่องอย่างเคร่งครัด แต่ละอัตราส่วนกำหนดสินทรัพย์สภาพคล่องแตกต่างกันดังนั้นจึงไม่มีข้อสรุปที่เป็นรูปธรรมว่าอัตราส่วนใดดีที่สุดในการวัดสภาพคล่องทางบัญชี

จุดสำคัญ

• สภาพคล่องทางบัญชีเป็นการวัดความสะดวกที่ บริษัท หรือบุคคลสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินของตนโดยใช้สินทรัพย์สภาพคล่องที่มีอยู่
• สภาพคล่องทางบัญชีวัดความสามารถในการชำระหนี้ที่ค้างชำระและเมื่อถึงกำหนดชำระโดยใช้สินทรัพย์สภาพคล่อง
• สภาพคล่องทางบัญชีสามารถประเมินได้โดยการเปรียบเทียบสินทรัพย์สภาพคล่องที่มีอยู่กับหนี้สินหมุนเวียนหรือภาระผูกพันระยะสั้นซึ่งจะครบกำหนดภายในหนึ่งปี
• สภาพคล่องทางบัญชีเป็นมาตรการสำคัญอย่างหนึ่งที่ใช้ในการทราบถึงความสามารถของบุคคลในการชำระหนี้ภาระผูกพันที่จะต้องชำระภายในปีหน้าโดยไม่จำเป็นต้องเพิ่มทุนจากภายนอก
• อัตราส่วนที่แตกต่างกันจะวัดสภาพคล่องทางบัญชีซึ่งรวมถึงอัตราส่วนปัจจุบันอัตราส่วนที่รวดเร็วและอัตราส่วนเงินสด หากบุคคลนั้นมีสินทรัพย์สภาพคล่องมากกว่าเมื่อเทียบกับหนี้สินหมุนเวียนหรือภาระผูกพันระยะสั้นมากกว่าแสดงว่าสภาพคล่องทางบัญชีของบุคคลนั้นเพียงพอเป็นอย่างอื่นไม่ได้เกินกว่าที่จะสามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันได้ทันเวลา