ฐานภาษี (นิยามสูตร) ​​| วิธีการคำนวณฐานภาษี? (ตัวอย่าง)

ฐานภาษีคืออะไร?

ฐานภาษีหมายถึงรายได้ทั้งหมด (รวมถึงเงินเดือนรายได้จากการลงทุนสินทรัพย์ ฯลฯ ) ที่สามารถหักภาษีได้โดยหน่วยงานจัดเก็บภาษีและใช้ในการคำนวณหนี้สินภาษีที่บุคคลหรือนิติบุคคลเป็นหนี้ ทำหน้าที่เป็นฐานทั้งหมดที่สามารถเรียกเก็บภาษีได้

สูตรฐานภาษี

ความรับผิดทางภาษีมาจากการคูณฐานภาษีลงในอัตราภาษี ดังนั้นจึงจะเป็นหนี้สินภาษีหารด้วยอัตราภาษี

ตัวอย่างฐานภาษี

นางลูเซียนักธุรกิจหญิงรายได้ 20000 ดอลลาร์เมื่อปีที่แล้ว จากจำนวนนี้ $ 15,000 ต้องเสียภาษี

ตอนนี้ให้เราพิจารณาความรับผิดทางภาษีที่สมมติว่ามีอัตราภาษี 10%

ความรับผิดทางภาษี = ฐานภาษี * อัตราภาษี

โดยมีรายละเอียดดังต่อไปนี้

ดังนั้นเราสามารถคำนวณย้อนกลับเพื่อให้มาถึงฐานภาษีเป็นภาระภาษี / อัตราภาษีซึ่งตอนนี้จะเป็น 15,000 (1500 / 0.1)

คุณสมบัติเด่นของฐานภาษี

# 1 - ความเรียบง่าย

ง่ายมากที่จะมาถึง สิ่งที่ต้องทำคือพิจารณายอดรวมสุทธิของทรัพย์สินหรือรายได้ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษี วิธีนี้จะช่วยให้รัฐบาลตรวจสอบจำนวนผู้เสียภาษีทั้งหมดแล้วพิจารณารายได้ที่ต้องเสียภาษี จะช่วยให้เราเข้าใจภาษีทั้งหมดที่รัฐบาลมีแนวโน้มที่จะได้รับจากวิธีง่ายๆนี้

# 2 - มาตรวัดรายได้ที่ต้องเสียภาษี

จากสถิติอย่างเป็นทางการที่รวบรวมจากแหล่งต่างๆจะช่วยให้รัฐบาลประเมินรายได้รวมที่มีแนวโน้มที่จะได้รับโดยปกติจะมาจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยดูจากฐานภาษีของเศรษฐกิจโดยรวม สิ่งนี้ช่วยให้รัฐบาลของประเทศสามารถตรวจสอบรายได้ทั้งหมดที่สามารถสร้างได้สำหรับปีที่ผ่านมา

# 3 - ฐานกว้างเพิ่มรายได้

เมื่อรัฐบาลเรียกเก็บภาษีรายการอื่น ๆ โดยทางอ้อมเช่นภาษีมูลค่าเพิ่มอากรกลางภาษีสรรพสามิตการนำเข้าและภาษีศุลกากรเป็นต้นฐานของมันก็จะกว้างขึ้น ฐานที่ปรับปรุงแล้วจะใช้เป็นแหล่งรายได้เพิ่มเติมสำหรับรัฐบาล ขณะนี้รัฐบาลสามารถนำไปสู่วัตถุประสงค์ในการผลิตเช่นการพัฒนาโครงการโครงสร้างพื้นฐานการใช้จ่ายเพื่อสังคมและสวัสดิการเป็นต้นกิจกรรมดังกล่าวจะช่วยพัฒนาประเทศ

# 4 - ทำหน้าที่เป็นแหล่งข้อมูลที่รับผิดชอบ

เมื่อรัฐบาลดำเนินการสร้างฐานภาษีตอนนี้จะใช้เป็นแหล่งรายได้ที่รับผิดชอบได้ ปัจจุบันข้อมูลนี้สามารถป้อนเป็นข้อมูลทางสถิติที่หน่วยงานต่างๆจะรวมกันได้เป็นอย่างดี ดังนั้นข้อมูลนี้จึงเป็นแหล่งข้อมูลที่เชื่อถือได้ในการวัดจำนวนภาษีที่ประเทศหนึ่ง ๆ เก็บรวบรวมเพื่อให้สามารถเปรียบเทียบกับประเทศอื่น ๆ เพื่อยืนยันจำนวนเงินทั้งหมดที่จัดเก็บจากภาษี

ข้อเสีย

# 1 - ไม่คำนึงถึงเศรษฐกิจเงา

มีมากมายในธุรกิจผิดกฎหมายเช่นยาเสพติด สิ่งเหล่านี้มักจะไม่ได้รับการรายงานจึงไม่มีการเสียภาษี แต่พ่อค้าคนกลางมักจะให้โชค มีแนวโน้มที่จะพลาดรายได้ดังกล่าวและไม่รวมถึงเศรษฐกิจเงา

# 2 - ฐานที่แคบอาจขัดขวางการเติบโต

หากประเทศมีแนวโน้มที่จะเก็บภาษีเพียงแหล่งเดียวเช่นภาษีเงินได้และไม่ได้พิจารณาการเก็บภาษีจากแหล่งที่มาทางอ้อมอื่น ๆ เช่นภาษีมูลค่าเพิ่มฐานจะแคบลง การกวดขันนี้เป็นการสูญเสียรายได้ให้กับรัฐบาล เนื่องจากการสูญเสียรายได้ดังกล่าวทำให้รายได้ของรัฐบาลลดลงและอาจไม่สามารถดำเนินกิจกรรมการพัฒนาเพื่อสวัสดิการของเศรษฐกิจได้และจะเป็นอุปสรรคต่อการเติบโต

# 3 - ไม่รวมข้อยกเว้นและการลดหย่อนภาษี

รัฐบาลอาจให้สิ่งจูงใจบางอย่างสำหรับบางภาคส่วนซึ่งช่วยบรรเทาคนที่อาศัยอาชีพดังกล่าวได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีใด ๆ นอกจากนี้แรงจูงใจและข้อยกเว้นต่างๆที่นำมาใช้โดยรัฐบาลช่วยให้ประชาชนประหยัดหรือลงทุนในช่องทางเหล่านั้นเพื่อใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษี อย่างไรก็ตามดูเหมือนว่าจะเป็นข้อเสียสำหรับรัฐบาลเนื่องจากจะมีฐานภาษีลดลงจนทำให้รายได้ของรัฐบาลลดลงไปอีก

ข้อ จำกัด

• ลักษณะที่ฐานภาษีล่าช้าคือไม่คำนึงถึงการยกเว้นและรายได้ที่ได้รับจากเศรษฐกิจเงาซึ่งจะช่วยลดรายได้รวมที่จะเกิดขึ้นกับรัฐบาล
• นอกจากนี้ขึ้นอยู่กับการตัดสินใจของรัฐบาลและดุลยพินิจของสิ่งที่จะรวมอยู่ในฐานภาษีจะเป็นตัวกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดที่จะได้รับ ดังนั้นฐานจะ จำกัด เฉพาะการตัดสินใจรวมที่ขึ้นอยู่กับรัฐบาลเกี่ยวกับรายการที่จะพิจารณาภาษี

จุดสำคัญ

• โดยปกติรัฐบาลจะอยู่ในช่วงการจัดทำงบประมาณจะเป็นผู้ตัดสินใจเกี่ยวกับแผ่นภาษีและแหล่งรายได้ต่างๆที่ต้องการจะเสียภาษีหรือไม่ต้องการภาษี สิ่งสำคัญคือต้องปรับปรุงในเรื่องนี้เพื่อทำความเข้าใจสิ่งที่อยู่ภายใต้ตะกร้ารายได้รวมที่ต้องเสียภาษีของรัฐบาลเพื่อกำหนดฐาน

สรุป

ฐานภาษีทำหน้าที่เป็นแหล่งข้อมูลสำคัญที่เชื่อถือได้ในการวัดรายได้รวมที่รัฐบาลของประเทศหนึ่ง ๆ ได้รับผ่านเส้นทางการจัดเก็บภาษี เป็นแหล่งบัญชีที่เชื่อถือได้ในการสร้างสถิติในเรื่องนี้ มีความจำเป็นที่รัฐบาลจะต้องกำหนดฐานอย่างถูกต้องเพื่อให้มีการจัดเก็บภาษีที่มีประสิทธิภาพและด้วยเหตุนี้จึงทำให้มั่นใจได้ว่าประชาชนจะไม่ถูกเรียกเก็บภาษีมากเกินไปหรือไม่ต้องเสียภาษี