S Corporation (S Corp) คืออะไร
S Corporation หมายถึงหน่วยงานสถานะพิเศษที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีนิติบุคคลซึ่งอนุญาตให้ผู้ถือหุ้นเสียภาษีได้เพียงครั้งเดียวเมื่อพวกเขาได้รับผลประโยชน์จากการเสียภาษีตามมาจึงหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนในระดับองค์กรภายใต้บทพิเศษของ IRS เพื่อให้ทุกคน กฎที่ระบุไว้ในบทจะต้องปฏิบัติตาม
มีหน่วยงานธุรกิจหลายประเภทที่ก่อตั้งขึ้นเพื่อดำเนินการค้าหรือธุรกิจ หน่วยงานทางธุรกิจแบ่งตามโครงสร้างของธุรกิจ An S Corporation เป็นหนึ่งในประเภทของหน่วยงานธุรกิจดังกล่าว ชื่อนี้ย่อมาจาก '' Small Business Corporation '' โครงสร้างหรือคุณลักษณะขององค์กรธุรกิจช่วยแยกความแตกต่างจากประเภทอื่น ๆ
คุณสมบัติหลักของ S Corporation
เริ่มต้นด้วยการศึกษาก่อนอื่นให้เราเข้าใจคุณสมบัติพื้นฐานบางประการของ S corp ด้านล่างนี้เป็นคุณสมบัติหลักดังต่อไปนี้:
- นิติบุคคลต้องเป็น "บริษัท ในประเทศ" บริษัท ในประเทศหมายถึงนิติบุคคลที่ไม่สามารถมีผู้ถือหุ้นที่ไม่มีถิ่นที่อยู่เป็นเจ้าของได้
- กิจการต้องมีผู้ถือหุ้นน้อยกว่าหรือเท่ากับ 100
- ผู้ถือหุ้นทุกคนต้องเป็นบุคคล อย่างไรก็ตามมีบางแง่มุมของข้อกำหนดนี้ที่ต้องมีการหารือเพิ่มเติม
- ทรัสต์และฐานันดรที่ถือเป็นองค์กรการกุศลและได้รับการยกเว้นภาษีและถือได้ว่าเป็นผู้ถือหุ้น
- ห้างหุ้นส่วนหรือ บริษัท อื่น ๆ ไม่มีสิทธิ์เป็นผู้ถือหุ้น สมาชิกในครอบครัวถือเป็นผู้ถือหุ้นรายเดียวใน S corp หมายความว่าคู่สมรสหรือลูกหลานแต่ละคนของผู้ถือหุ้นที่ได้รับการเลือกตั้งจะถือเป็นผู้ถือหุ้นรายเดียว
- นิติบุคคลที่เป็นเจ้าของหุ้นประเภทเดียว (หมายถึงกำไรและขาดทุนจะถูกแจกจ่ายให้กับเจ้าของ / ผู้ถือหุ้นตามสัดส่วนความสนใจในธุรกิจ)
กิจการต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดดังกล่าวทั้งหมดตามที่ระบุไว้ข้างต้น ในกรณีที่ทำไม่สำเร็จเอนทิตีจะไม่ได้รับสถานะ S corp อีกต่อไป
การสูญเสียสถานะ S Corporation
- มีสถานการณ์ต่างๆที่เอนทิตีสามารถสูญเสียสถานะนี้ได้ ให้เราดูกรณีเฉพาะดังตัวอย่าง S Corporation
- ตัวอย่างเช่นหากผู้ถือหุ้นรายใดรายหนึ่งที่ได้รับเลือกเป็น“ ชาวต่างชาติ” เช่นผู้มีถิ่นที่อยู่นอกสหรัฐอเมริกาหรือหากจำนวนผู้ถือหุ้นเกิน 100 เนื่องจากการโอนหุ้นไปยังผู้ถือหุ้นรายใหม่กิจการจะสูญเสีย S สถานะองค์กร
- ตอนนี้เราได้ระบุคุณสมบัติของ S corp แล้วให้เราเจาะลึกลงไปในแนวคิดของความหมายที่แท้จริงของ S corp
ความหมายของสถานะ S Corporation
- “ Internal Revenue System (IRS)” ซึ่งเป็นหน่วยงานจัดเก็บภาษีเพียงแห่งเดียวในสหรัฐอเมริกาบังคับใช้ Internal Revenue Code (IRC) กับ บริษัท ต่างๆ
- สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของ S Corporation IRS จะจัดประเภท บริษัท ตามข้อกำหนดบางประการ ข้อกำหนดเหล่านี้ไม่ได้เป็นเพียงคุณลักษณะที่ระบุไว้ข้างต้นซึ่งมีคุณสมบัติทำให้เอนทิตีได้รับการยอมรับในฐานะ S corp
ข้อดี
- ข้อได้เปรียบที่สำคัญอย่างหนึ่งของ S Corporation ที่ S corp มีให้คือไม่ต้องเสียภาษีเงินได้
- เรื่องนี้ต้องเสียภาษีเช่นเดียวกับการเป็นหุ้นส่วนที่รายได้หรือขาดทุนทั้งหมดจะถูกแบ่งปันระหว่างเจ้าของหรือผู้ถือหุ้นทั้งหมด นี่หมายความว่ากรมสรรพากรเก็บภาษีนิติบุคคลดังกล่าวในระดับผู้ถือหุ้นไม่ใช่ระดับองค์กร
ตัวอย่าง
หากต้องการทำความเข้าใจเพิ่มเติมให้เราดูตัวอย่าง S Corporation
สมมติว่านิติบุคคล“ ABC Inc” เป็น บริษัท S ที่มีผู้ถือหุ้นสามรายและในปี 2559 ในปี 2559 บริษัท มีรายได้ 10 ล้านเหรียญสหรัฐ ผู้ถือหุ้นแต่ละคนในสามคนขึ้นอยู่กับเปอร์เซ็นต์ของหุ้นที่พวกเขาเป็นเจ้าของในตอนแรกจะดึงรายได้เทียบเท่ากับเปอร์เซ็นต์นั้น
ในกรณีนี้ให้เราบอกว่า Sam, Todd และ Sara เป็นเจ้าของหุ้น 20%, 30% และ 50% ตามลำดับ เนื่องจาก ABC Inc เป็น S corp ผลกำไรที่ได้รับจะไม่ถูกรายงานไปยัง IRS ในระดับ บริษัท หรือระดับองค์กร แต่จะรายงานในระดับผู้ถือหุ้นแต่ละรายแทน ผู้ถือหุ้นแต่ละคนในสามคนจะรายงานผลกำไรนี้ในขณะที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้น Sam, Todd และ Sara จะรายงานรายได้ 200,000 ดอลลาร์ 300,000 ดอลลาร์และ 500,000 ดอลลาร์ตามลำดับ
ในทำนองเดียวกันลองพิจารณาตัวอย่าง บริษัท S เมื่อ บริษัท กำลังขาดทุน
หาก ABC Inc ต้องขาดทุนจำนวนหนึ่งผู้ถือหุ้นทั้งสามจะต้องยื่นเรื่องขาดทุนจากการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในสัดส่วนเดียวกับหุ้นที่พวกเขาเป็นเจ้าของ
ข้อดีอีกประการหนึ่งของ S Corporation คือการที่นิติบุคคลดังกล่าวสามารถหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนได้ เนื่องจากภาษี S Corporation ในระดับผู้ถือหุ้นตามที่อธิบายไว้ข้างต้นและไม่ใช่ในระดับนิติบุคคลสิ่งนี้จะส่งผ่านรายได้ไปยังผู้ถือหุ้นโดยตรงและจะมีเพียงรายได้เท่านั้นที่มอบให้เนื่องจากเงินเดือนให้กับผู้ถือหุ้นจะต้องเสียภาษี หน่วยงานธุรกิจประเภทอื่นไม่ได้รับประโยชน์นี้เนื่องจากรายได้ / กำไรที่ได้รับจะถูกยื่นและหักภาษีในระดับองค์กรหลังจากนั้นรายได้ / กำไรสุทธิจะถูกแจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นที่ถูกหักภาษีจากรายได้ของพวกเขา นี่ถือเป็นการเก็บภาษีซ้ำซ้อน ดังนั้นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กจึงเป็นประโยชน์ที่จะลงทะเบียนเป็น S corp เพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เกี่ยวข้อง
สรุป
เพื่อสรุปข้อดีของ S Corporation ให้เราระบุไว้ด้านล่างนี้:
- S Corporation มีการจ่ายภาษีในระดับผู้ถือหุ้นไม่ใช่ในระดับองค์กร
- การเก็บภาษีซ้อนจะถูกตัดออกเนื่องจากรายได้จะรายงานเฉพาะในการคืนภาษีของผู้ถือหุ้นแต่ละราย
- ธุรกิจใหม่ที่จดทะเบียนเป็น S corp ช่วยประหยัดภาษีนิติบุคคลเนื่องจาก บริษัท ไม่เสียภาษีในระดับนิติบุคคล
- ผู้ถือหุ้นยังสามารถเป็นพนักงานของ บริษัท ได้รับเงินเดือนและเงินปันผลที่ไม่ต้องเสียภาษี