อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้คืออะไร?
อัตราส่วนหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้เป็นอัตราส่วนกิจกรรมที่ใช้ในการวัดประสิทธิภาพของ บริษัท ในการจัดหาวงเงินสินเชื่อให้กับลูกค้ารวมทั้งการกู้คืนจำนวนเงินที่ต้องชำระคืนภายในวันที่ครบกำหนดซึ่งจะช่วยเพิ่มการบริหารเงินทุนหมุนเวียนของ บริษัท
ในอัตราส่วนนี้เราพิจารณาจากยอดขายเครดิตและบัญชีลูกหนี้ ดังที่คุณทราบเมื่อ บริษัท ขายสินค้าด้วยเครดิตต้องใช้เวลาพอสมควรในการรับเงิน จำนวนเงินที่ บริษัท จะได้รับเนื่องจากการขายเครดิตในอนาคตอันใกล้นี้เรียกว่าบัญชีลูกหนี้
อัตราส่วนนี้เป็นตัวชี้วัดที่คำนวณสัดส่วนของยอดขายเครดิตสุทธิของ บริษัท และจำนวนลูกหนี้โดยเฉลี่ยที่ บริษัท กำลังดำเนินการอยู่
สูตรอัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้
มาดูสูตรกันเลย -
ในอัตราส่วนข้างต้นเรามีสององค์ประกอบ
- องค์ประกอบแรกคือการขายเครดิตสุทธิ เราต้องจำไว้ว่าที่นี่เราไม่สามารถรับยอดขายสุทธิทั้งหมดได้ เราจำเป็นต้องแยกการขายเงินสดและการขายเครดิต จากนั้นเราจำเป็นต้องหักผลตอบแทนการขายที่เกี่ยวข้องกับการขายเครดิตออกจากการขายเครดิต
- องค์ประกอบที่สองคือลูกหนี้เฉลี่ย ในการหาค่าเฉลี่ยของบัญชีลูกหนี้ (สุทธิ) เราจำเป็นต้องพิจารณาสององค์ประกอบ - บัญชีลูกหนี้ (การเปิด) บัญชีลูกหนี้ (การปิดบัญชี) และหาค่าเฉลี่ยของทั้งสอง
ตัวอย่าง
นี่คือตัวอย่างง่ายๆเพื่อแสดงแนวคิดนี้
Gigs Inc. มีข้อมูลดังต่อไปนี้ -
- ยอดขายเครดิตสุทธิ - 500,000 เหรียญ
- บัญชีลูกหนี้ (เปิด) - 40,000 เหรียญ
- บัญชีลูกหนี้ (ปิดบัญชี) - 60,000 เหรียญ
ค้นหาอัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้
ในตัวอย่างข้างต้นเรามีข้อมูลทั้งหมด
อันดับแรกเราจะหาลูกหนี้เฉลี่ย (สุทธิ)
- ลูกหนี้เฉลี่ย (สุทธิ) = (40,000 ดอลลาร์ + 60,000 ดอลลาร์) / 2 = 50,000 ดอลลาร์
โดยใช้สูตรการหมุนเวียนของลูกหนี้เราจะได้รับ -
- การหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้ = ยอดขายเครดิตสุทธิ / บัญชีลูกหนี้เฉลี่ย
- = 500,000 เหรียญ / 50,000 เหรียญ = 10 ครั้ง
หากเราเปรียบเทียบอัตราส่วนกับ บริษัท อื่น ๆ ในอุตสาหกรรมที่คล้ายคลึงกันเราจะสามารถตีความได้ว่าตัวเลขนี้มีประสิทธิภาพหรือไม่
ตัวอย่างคอลเกต
ให้เราคำนวณอัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ของคอลเกต
- ในที่นี้เราได้ใช้สมมติฐานที่ว่าการขายทั้งหมดเป็น "การขายเครดิต"
- เช่นเอาลูกหนี้เฉลี่ยของปี 2557 และ 2558 (ตามภาพด้านล่าง)
- โดยเฉลี่ยแล้วการหมุนเวียนของลูกหนี้ของคอลเกตอยู่ที่ประมาณ 10 เท่า
- การหมุนเวียนของลูกหนี้ที่สูงขึ้นแสดงถึงความถี่ที่สูงขึ้นในการแปลงลูกหนี้เป็นเงินสด
ด้านล่างนี้เป็นการเปรียบเทียบการหมุนเวียนของลูกหนี้ของคอลเกตกับพีแอนด์จีและยูนิลีเวอร์อย่างรวดเร็ว
- เราทราบว่าอัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้ของพีแอนด์จีสูงกว่าคอลเกตเล็กน้อย
- การหมุนเวียนของลูกหนี้ของยูนิลีเวอร์ใกล้เคียงกับคอลเกตมากกว่า
ที่มา: ycharts
การใช้การหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้
- เป็นอัตราส่วนประสิทธิภาพ ใช้เพื่อดูจำนวนครั้งที่มีการรวบรวมบัญชีลูกหนี้ในรอบปีบัญชี
- ผลประกอบการที่สูงขึ้นเป็นผลดีต่อ บริษัท แสดงว่าช่วงเวลาระหว่างการขายเครดิตและการรับเงินต่ำกว่า และนั่นหมายความว่า บริษัท ค่อนข้างมีประสิทธิภาพในการรวบรวมบัญชีลูกหนี้
- ในทางกลับกันผลประกอบการที่ลดลงไม่ดีพอสำหรับ บริษัท แสดงว่าช่วงเวลาระหว่างการขายเครดิตและการรับเงินสูงขึ้น และด้วยเหตุนี้จึงมีความเสี่ยงที่จะไม่ได้รับเงินตามกำหนด
- เมื่อนักลงทุนดูอัตราส่วนนี้เธอจำเป็นต้องรู้ว่า บริษัท มีประสิทธิภาพเพียงใดในการรวบรวมจำนวนเงินที่ครบกำหนด หากมีความเสี่ยงในการล่าช้าหรือไม่ได้รับการชำระเงินอาจส่งผลโดยตรงต่อกระแสเงินสดของ บริษัท
เครื่องคำนวณอัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ในบัญชี
คุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขต่อไปนี้
| ยอดขายเครดิตสุทธิ | |
| ลูกหนี้เฉลี่ย | |
| สูตรอัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ | |
| สูตรอัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ = |
|
|
คำนวณการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้ใน Excel
มันง่ายมาก คุณต้องระบุอินพุตสองรายการของยอดขายเครดิตสุทธิและบัญชีลูกหนี้เฉลี่ย
คุณสามารถคำนวณเทมเพลตที่ให้มาได้อย่างง่ายดาย
คุณสามารถดาวน์โหลดเทมเพลตนี้ได้ที่นี่ - เทมเพลต Excel อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้