ตัวอย่างการปฏิบัติ 2 อันดับแรกของรายการสมุดเงินสด
ตัวอย่างสมุดเงินสดต่อไปนี้เป็นโครงร่างของหนังสือเงินสดที่พบบ่อยที่สุด สมุดเงินสดคือสมุดรายวันทางการเงินที่มีใบเสร็จรับเงินและการชำระเงินสดทั้งหมดรวมถึงการฝากเงินในธนาคารและการถอนเงินจากธนาคาร ที่นี่ธุรกรรมทั้งหมดมีสองด้านคือเดบิตและเครดิต ใบเสร็จรับเงินทั้งหมดเป็นบันทึกเงินสดทางด้านซ้ายของรายการสมุดเงินสดในขณะที่การชำระเงินทั้งหมดเป็นบันทึกเงินสดทางด้านขวา ความแตกต่างระหว่างผลรวมของยอดคงเหลือของด้านขวาและด้านซ้ายแสดงเงินสดในมือ มีตัวอย่างต่างๆของรายการสมุดเงินสดตามสถานการณ์ที่แตกต่างกันของ บริษัท ต่างๆ ในบทความนี้เรานำตัวอย่างสมุดเงินสด 2 ประเภท ได้แก่ คอลัมน์เดี่ยวและคอลัมน์คู่
ตัวอย่างการปฏิบัติ 2 อันดับแรกของรายการสมุดเงินสด
ตัวอย่างบางส่วนของรายการสมุดเงินสดแสดงไว้ด้านล่างในสถานการณ์ต่างๆ:
ตัวอย่าง # 1 - คอลัมน์เดียว
ภายใต้สมุดเงินสดคอลัมน์เดียวธุรกรรมเงินสดที่ทำโดยบันทึกทางธุรกิจเท่านั้น มีคอลัมน์เงินเพียงคอลัมน์เดียวในด้านเดบิตและเครดิตทั้งสองด้านมีชื่อว่า "จำนวนเงิน" เนื่องจากบันทึกเฉพาะรายการบัญชีที่เกี่ยวข้องกับเงินสดดังนั้นรายการที่เกี่ยวข้องกับธนาคารหรือส่วนลดเช่นเช็คที่ได้รับเช็คที่ออกส่วนลดการขายหรือส่วนลดการซื้อจะไม่บันทึก
ตัวอย่างเช่น:
นาย Y เริ่มต้นธุรกิจด้วยเงินทุน 50,000 ดอลลาร์ในวันที่ 1 เมษายน 2019 จากเงินลงทุน 20,000 ดอลลาร์จะถูกฝากเข้าบัญชีธนาคารในวันเดียวกัน เมื่อวันที่ 19 เมษายนเขาระบุธุรกรรมต่อไปนี้ เตรียมสมุดเงินสดคอลัมน์เดียวที่จำเป็นโดยใช้ข้อมูลตามที่ระบุด้านล่าง:
สารละลาย
ตัวอย่าง # 2 - คอลัมน์คู่
ธุรกรรมที่ทำด้วยเครดิตจะไม่บันทึกในสมุดเงินสด ดังนั้นการทำธุรกรรมซื้อจากนาย X ด้วยเครดิตและสินค้าที่ขายด้วยเครดิตในวันที่ 18 เมษายนจึงไม่ได้รับการพิจารณาในขณะที่เตรียมรายการสมุดเงินสด
ในโลกสมัยใหม่ปัจจุบันการทำธุรกรรมเกือบทั้งหมดใช้บัญชีธนาคารของ บริษัท ดังนั้นจึงจำเป็นต้องนำเสนออีกหนึ่งคอลัมน์ในสมุดเงินสดคอลัมน์เดียว สำหรับเงินสดสองคอลัมน์นี้ - ใช้หนังสือ ภายใต้สมุดเงินสดสองคอลัมน์ไม่เพียง แต่ทำธุรกรรมเงินสดเท่านั้น แต่ยังบันทึกธุรกรรมผ่านธนาคารที่ทำโดยธุรกิจด้วย
ตัวอย่างเช่น:
มิสเตอร์เอ็กซ์ดำเนินธุรกิจ เมื่อวันที่ 19 เมษายนธุรกรรมต่อไปนี้เกิดขึ้นในธุรกิจ เตรียมสมุดเงินสดสองคอลัมน์ที่จำเป็นโดยใช้ข้อมูลตามที่ระบุด้านล่าง:
สารละลาย
ธุรกรรมที่ทำด้วยเครดิตจะไม่ถูกบันทึกในขณะที่เตรียมสมุดเงินสดแบบคอลัมน์คู่ ในกรณีของสมุดเงินสดสองคอลัมน์คอลัมน์เงินสดจะบันทึกธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับเงินสดดังนั้นจึงทำงานเป็นบัญชีเงินสดและคอลัมน์ธนาคารจะบันทึกธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับธนาคารเช่นเช็คที่ได้รับเช็คที่ออกเป็นต้นดังนั้น มันทำงานเป็นบัญชีธนาคาร
สรุป
Cashbook จัดทำขึ้นเหมือนกับบัญชีแยกประเภทที่บันทึกรายการเงินสดของ บริษัท และป้อนตามวันที่ เป็นหนังสือที่มีรายการต้นฉบับและรายการสุดท้ายซึ่งหมายความว่าสมุดเงินสดทำหน้าที่เป็นบัญชีแยกประเภททั่วไป ในกรณีของสมุดเงินสดไม่มีข้อกำหนดในการโอนยอดคงเหลือไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปซึ่งจำเป็นในกรณีของบัญชีเงินสด รายการในสมุดเงินสดจะผ่านรายการไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปที่เกี่ยวข้อง