ความสำคัญของงบกระแสเงินสดคือใช้ในการวัดฐานะเงินสดของธุรกิจเช่นการไหลเข้าและออกของเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดในธุรกิจสำหรับปีบัญชีและยังช่วยให้ธุรกิจทราบถึงความพร้อมของเงินสดในตน ธุรกิจ.
เหตุใดงบกระแสเงินสดจึงสำคัญ?
ความสำคัญของงบกระแสเงินสดคือการวัดกระแสเงินสดหรือกระแสเงินสดออกในช่วงเวลาที่กำหนด รายละเอียดสถานะเงินสดของ บริษัท ดังกล่าวไม่เพียงช่วยให้ บริษัท หรือนักวิเคราะห์ทางการเงินวางแผนในระยะสั้นหรือระยะยาวเท่านั้น แต่ยังช่วยในการวิเคราะห์ระดับเงินสดและเงินทุนหมุนเวียนที่จำเป็นใน บริษัท ด้วย
แหล่งเงินสดและการใช้เงินสดแบ่งออกเป็นสามประเภทซึ่งรวมถึง:
- งบกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานมีความสำคัญเนื่องจากเน้นที่กระแสเงินสดจากกิจกรรมหลักของธุรกิจเช่นการขายและซื้อสินค้าการให้บริการเป็นต้น
- งบกระแสเงินสดจากการลงทุน มีความสำคัญเนื่องจากให้รายละเอียดของการซื้อและการขายสินทรัพย์ทุนของ บริษัท กล่าวคือสินทรัพย์มีอายุการให้ประโยชน์มากกว่าหนึ่งปีตามงบดุลของ บริษัท
- งบกระแสเงินสดจากการเงิน มีความสำคัญเนื่องจากพิจารณาการซื้อหรือขายหุ้นโดย บริษัท และรายได้อื่น ๆ หรือการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาเงินกู้ ดังนั้นจึงเป็นส่วนในกระแสเงินสดของ บริษัท ซึ่งสะท้อนถึงกระแสเงินสดสุทธิของ บริษัท ซึ่งใช้สำหรับการระดมทุน
ความสำคัญของงบกระแสเงินสด
ให้เราพูดถึงความสำคัญของงบกระแสเงินสดทีละขั้นตอนพร้อมตัวอย่าง -
# 1 - การวางแผนระยะสั้น
งบกระแสเงินสดถือเป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์และมีความสำคัญต่อการบริหารจัดการของ บริษัท เพื่อวัตถุประสงค์ในการวางแผนระยะสั้นควบคู่ไปกับการควบคุมเงินสด เพื่อให้เป็นไปตามภาระผูกพันต่างๆทุกหน่วยงานธุรกิจจะต้องมีเงินสภาพคล่องเพียงพอเพื่อที่ว่าและเมื่อเกิดความต้องการก็สามารถจ่ายได้เหมือนกัน ดังนั้นงบกระแสเงินสดจึงช่วยผู้จัดการทางการเงินในการประมาณการกระแสเงินสดในอนาคตอันใกล้โดยใช้ข้อมูลในอดีตของกระแสเงินสดไหลเข้าและกระแสเงินสดออก
ตัวอย่างเช่นบริษัท ต้องการเงินสดสำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันต่างๆที่อาจเกิดขึ้นในอนาคตอันใกล้เช่นการชำระหนี้ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานต่างๆเป็นต้น
# 2 - ให้รายละเอียดที่ใช้จ่ายเงิน
ความสำคัญอีกประการหนึ่งของงบกระแสเงินสดคือมีการชำระเงินที่แตกต่างกันซึ่ง บริษัท ทำขึ้นและไม่ได้แสดงอยู่ในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท ในขณะเดียวกันก็มีอยู่ในงบกระแสเงินสด ดังนั้นงบกระแสเงินสดจะให้รายละเอียดพื้นที่ที่ บริษัท ใช้จ่ายเงิน
ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท มีเงินกู้และมีการจ่ายเงินต้นคืนให้กับธนาคารดังนั้นในกรณีนั้นการชำระเงินจะไม่ปรากฏในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท ในขณะเดียวกันก็จะสามารถใช้ได้ ในงบกระแสเงินสด อาจมีสถานการณ์ที่ บริษัท มีผลกำไร แต่หลังจากชำระเงินต้นแล้ว บริษัท ไม่มีเงินสำหรับชำระภาระผูกพัน สถานการณ์ดังกล่าวสามารถระบุได้โดยใช้งบกระแสเงินสด
# 3 - การสร้างเงินสดส่วนเกิน
ทุกองค์กรธุรกิจดำเนินการเพื่อผลกำไร กำไรช่วยในการสร้างเงินสด แต่ก็มีวิธีอื่นเช่นกันซึ่งช่วยในการสร้างเงินสดใน บริษัท วิธีเหล่านี้สามารถระบุและดำเนินการได้โดยเน้นที่งบกระแสเงินสด ในทางกลับกันการมุ่งเน้นเฉพาะบัญชี P & L ทำให้ยากที่จะมุ่งเน้นไปที่การสร้างเงินสด
ตัวอย่างเช่นเงินสดส่วนเกินสามารถสร้างขึ้นได้หาก บริษัท สามารถรวบรวมลูกหนี้จากลูกค้าได้เร็วขึ้นหาก บริษัท ใช้สินค้าคงคลังอย่างมีประสิทธิภาพ ฯลฯ
# 4 - เปิดเผยผลการวางแผนเงินสด
ความสำคัญอีกประการหนึ่งของงบกระแสเงินสดคือการช่วย บริษัท ในการวิเคราะห์ขอบเขตที่การวางแผนเงินสดของ บริษัท ประสบความสำเร็จเนื่องจากผลลัพธ์จริงที่ใช้สามารถเปรียบเทียบกับงบกระแสเงินสดที่คาดการณ์ไว้หรืองบประมาณเงินสด จากนั้นผลลัพธ์จะช่วยให้ บริษัท ดำเนินมาตรการตามนั้น ดังนั้นจึงช่วย บริษัท ในการเปรียบเทียบงบประมาณเงินสดของการประเมินในอดีตกับงบประมาณปัจจุบันเพื่อประเมินความต้องการเงินสดของ บริษัท ในอนาคต
ตัวอย่างเช่นบริษัท คาดว่าค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับสินทรัพย์ทุนสำหรับเดือนนั้น ๆ จะเท่ากับ 10,000 ดอลลาร์ แต่จำนวนจริงคือ 20,000 ดอลลาร์ ดังนั้น บริษัท ควรระบุความแปรปรวนระหว่างที่คาดหวังและความเป็นจริงและควรดำเนินการตามนั้น
# 5 - การวางแผนระยะยาว
นี่เป็นความสำคัญอีกประการหนึ่งของงบกระแสเงินสดที่ช่วยผู้บริหารในการวางแผนระยะยาวของเงินสด บริษัท จำเป็นต้องวางแผนการเงินระยะยาวเนื่องจากการเติบโตของ บริษัท ขึ้นอยู่กับสิ่งนั้น ดังนั้นจึงเผยให้เห็นการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่จำเป็นสำหรับฐานะการเงินของ บริษัท และช่วยผู้บริหารในการจัดลำดับความสำคัญของกิจกรรมที่สำคัญของธุรกิจ
ตัวอย่างเช่นกระแสเงินสดที่คาดการณ์ไว้จะช่วยผู้บริหารของ บริษัท ในการระบุความเป็นไปได้ของการชำระหนี้ระยะยาวเช่นเดียวกันขึ้นอยู่กับความพร้อมของเงินสด
# 6 - รู้ระดับยอดเงินสดที่เหมาะสมที่สุด
ความสำคัญของงบกระแสเงินสดคือช่วย บริษัท ในการตรวจสอบระดับที่เหมาะสมของ Cash Balance บริษัท จำเป็นต้องกำหนดระดับที่เหมาะสมของ Cash Balance เนื่องจาก บริษัท นี้สามารถทราบได้ว่าเงินทุนของ บริษัท ไม่ได้ใช้งานหรือมีเงินสดขาดหรือมีเงินมากเกินไป หลังจากทราบตำแหน่งเงินสดที่แท้จริงแล้วผู้บริหารของ บริษัท สามารถตัดสินใจได้
ตัวอย่างเช่นหากมีเงินสดส่วนเกินและกองทุนไม่ได้ใช้งาน บริษัท สามารถลงทุนเงินสดส่วนเกินหรือหากมีเงินขาดดุลก็สามารถตัดสินใจกู้ยืมเงินจากภายนอกเพื่อเอาชนะ สถานการณ์การขาดดุล
# 7 - ช่วยในการวิเคราะห์เงินทุนหมุนเวียน
เงินทุนหมุนเวียนเป็นองค์ประกอบของกระแสเงินสดจากการดำเนินงานที่มีอิทธิพลต่อกระแสเงินสดของ บริษัท ดังนั้นผู้ลงทุนควรมีความตระหนักเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเงินทุนหมุนเวียนใน บริษัท
ตัวอย่างเช่นบริษัท สามารถรักษาเงินสดไว้ได้โดยเพิ่มเวลาในการชำระค่าใช้จ่าย สามารถเพิ่มการไหลเข้าของเงินสดโดยลดเวลาในการรวบรวมจำนวนเงินจากลูกหนี้และชะลอการซื้อสินค้าคงคลังเพื่อรักษาเงินสดเป็นต้น