วัตถุประสงค์ของงบกระแสเงินสดคืออะไร?
การจัดทำงบกระแสเงินสดมีจุดประสงค์หลายประการเช่นการระบุการเคลื่อนไหวของเงินสดที่เกี่ยวกับกระแสเงินสดและการไหลออกการดำเนินการของการตัดสินใจเชิงกลยุทธ์ที่ดำเนินการโดยฝ่ายบริหารและให้ข้อมูลที่เกี่ยวข้องเกี่ยวกับความเป็นอยู่ทางการเงินขององค์กรเพื่อให้มีสถานะสภาพคล่อง สามารถนำมาและคาดการณ์ให้กับผู้อ่านงบการเงินได้
งบกระแสเงินสดเป็นงบการเงินที่แสดงรายละเอียดของธุรกรรมดังกล่าวในรอบระยะเวลาบัญชี จะให้ภาพที่ชัดเจนของจำนวนเงินสดที่ไหลเข้าสู่ บริษัท และจำนวนเงินสดที่ไหลออกจาก บริษัท นอกจากนี้พร้อมกับข้อมูลการไหลเข้าและออกของเงินสดแล้วยังมีแหล่งที่มาของกิจกรรมเหล่านี้
การเปิดเผยข้อมูลดังกล่าวช่วยในการทำความเข้าใจว่าธุรกิจหลักของ บริษัท มีความยั่งยืนในตนเองหรือไม่และมีแนวโน้มการเติบโตในระยะยาวหรือไม่ เนื่องจากมีความชัดเจนงบกระแสเงินสดจึงถือเป็นเอกสารสำคัญที่ทั้งหน่วยงานกำกับดูแลและนักลงทุนเรียกร้อง
วัตถุประสงค์ / วัตถุประสงค์ 5 อันดับแรกของงบกระแสเงินสด
# 1 - คำอธิบายสำหรับการเปลี่ยนแปลงของเงินสด
วัตถุประสงค์ของงบกระแสเงินสดคือการให้คำอธิบายโดยละเอียดว่าเงินสดไหลเข้าและออกจาก บริษัท อย่างไรและในจำนวนเท่าใด ยิ่งไปกว่านั้นยังอธิบายถึงวิธีการสร้างเงินสดและวิธีการใช้เพิ่มเติมในรอบระยะเวลาบัญชีหนึ่ง ๆ
พิจารณางบกระแสเงินสดต่อไปนี้ มันแสดงให้เห็นถึงเงินสดที่สร้างขึ้นการกระจายเงินสดและกิจกรรมที่ทำ
# 2 - ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมการลงทุนและการจัดหาเงินที่ไม่ใช่เงินสด
อธิบายถึงเงินที่ใช้ในกิจกรรมที่ไม่ใช่กิจกรรมหลักเช่นการลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงิน กิจกรรมเหล่านี้แม้ว่าจะไม่ใช่ธุรกิจหลัก แต่ก็มีผลอย่างมากต่อกระแสเงินสดในปัจจุบันและอนาคตของ บริษัท
ในการวิเคราะห์ตัวอย่างงบกระแสเงินสดของเราสามารถอธิบายได้ว่ากระแสเงินสดจากกิจกรรมเหล่านี้เท่ากับ 12000 และ -2000 ตามลำดับดังที่แสดงด้านล่าง
การรายงานข้อมูลดังกล่าวพร้อมกับการเปิดเผยเพิ่มเติมหากมีเนื่องจากทั้งหน่วยงานกำกับดูแลและนักลงทุนติดตามข้อมูลดังกล่าวอย่างใกล้ชิด
# 3 - สภาพการเงินของ บริษัท
ไม่เพียง แต่มุ่งเน้นไปที่ตัวเลขทางการเงิน แต่ยังรวมถึงวิธีที่ตัวเลขเหล่านี้ประสบความสำเร็จ อาจมีบางกรณีที่ตัวเลขกระแสเงินสดดูมีแนวโน้ม แต่เป็นเพียงครั้งเดียวและอาจไม่เกิดซ้ำอีกในอนาคต ตัวอย่างเช่นพิจารณางบกระแสเงินสดต่อไปนี้
เมื่อมองไปที่ตัวเลขสุดท้ายอาจมีคนบอกว่า บริษัท ทำได้ดีเนื่องจากมีเงินสดเกิน 27000 การตีความดังกล่าวน่าจะเพียงพอสำหรับราคาหุ้นที่จะพุ่งขึ้นไป
อย่างไรก็ตามการวิเคราะห์เพิ่มเติมนักลงทุนที่รอบคอบควรสามารถระบุได้ว่ากิจกรรมหลักของ บริษัท ได้โพสต์ตัวเลขเชิงลบ เป็นเพียงกิจกรรมที่ไม่ใช่กิจกรรมหลักเช่นการขายที่ดินและเครื่องจักรเก่าเนื่องจากตัวเลขสุดท้ายดูดีกว่า กิจกรรมดังกล่าวเป็นการจ่ายเพียงครั้งเดียวและต้องใช้เกลือเล็กน้อย หากเรานำเงินสดที่ได้จากกิจกรรมเหล่านี้ออกไปสถานการณ์จะเปลี่ยนไปและเป็นที่ชัดเจนว่า บริษัท ได้โพสต์ผลประกอบการที่ไม่ดีสำหรับปีการเงินปัจจุบัน เมื่อชัดเจนแล้วจะไม่ต้องใช้เวลามากนักในการที่ความรู้สึกสบายตัวของหุ้นจะหายไปและราคาหุ้นจะลงไปทางใต้
# 4 - ให้มุมมองของกลยุทธ์การจัดการ
วัตถุประสงค์ / วัตถุประสงค์หลักของงบกระแสเงินสดคือการระบุกลยุทธ์การจัดการและแนวโน้มในอนาคตของ บริษัท ลองพิจารณาตัวอย่างต่อไปนี้
ที่นี่ผู้บริหารพยายามที่จะเลิกกิจการเมื่อกิจกรรมการดำเนินงานหลักของธุรกิจให้ผลลบตัวเลขควรเพิ่มสัญญาณเตือนภัย นักลงทุนควรหาเบาะแสว่าตัวเลขเชิงลบดังกล่าวไม่ได้เป็นค่าใช้จ่ายของกลยุทธ์การเติบโต ในความเป็นจริงอาจมีสถานการณ์หนึ่งที่ บริษัท พบว่าเป็นการยากที่จะหานักลงทุนหรือหาเงินจากตลาด การจัดการในสถานการณ์ดังกล่าวพยายามอย่างเต็มที่ที่จะคงตัวทำละลาย ต้องมีการตรวจสอบเพิ่มเติมและนักลงทุนควรติดตามความเห็นของฝ่ายบริหารอย่างใกล้ชิดเพื่อดำน้ำเพิ่มเติม
# 5 - ข้อกำหนดทางกฎหมาย
บริษัท ต้องรายงานงบกระแสเงินสดตามมาตรฐานการบัญชี สิ่งเหล่านี้เป็นสิ่งจำเป็นและเฝ้าดูอย่างใกล้ชิดโดยหน่วยงานกำกับดูแลเพื่อให้แน่ใจว่าเงินของนักลงทุนปลอดภัย หากการตรวจพบการฉ้อโกงทางการเงินเกิดขึ้นในระยะเริ่มต้นจะช่วยขจัดเหตุการณ์ภัยพิบัติในอนาคต มีการถกเถียงกันทั่วไปเกี่ยวกับวิกฤตการเงินในปี 2551-2552 หากหน่วยงานกำกับดูแลทั่วโลกมีความระมัดระวังมากขึ้นการระบุและวินิจฉัยผลกระทบของภาวะเศรษฐกิจถดถอยก็ทำได้ในเวลาที่เหมาะสม เช่นในกรณีของการหลอกลวง SATYAM มีการใช้เงินจำนวนมากไปกับ MAYTAS แทนที่จะใช้ในกิจกรรมการดำเนินงานใด ๆ ดังนั้นหาก SEBI สามารถวิเคราะห์งบกระแสเงินสดของ SATYAM ได้พวกเขาตรวจพบการหลอกลวงก่อนหน้านี้มาก ดังนั้นจึงสามารถประหยัดเงินของนักลงทุนได้จำนวนมาก
สรุป
งบกระแสเงินสดเป็นตัวบ่งชี้สภาพคล่องของ บริษัท เป็นการให้ข้อมูลที่เป็นประโยชน์แก่นักลงทุนเกี่ยวกับกระแสเงินสดและเงินไหลออก ที่สำคัญกว่านั้นคือการระบุวิธีการสร้างเงินสดนี้จะช่วยในการกำจัดภาพลวงตาทางบัญชีที่สร้างสรรค์ที่มีให้และระบุว่า บริษัท เป็นตัวทำละลายหรือเผชิญกับปัญหาเงินสด