การบัญชีภาษี (ความหมาย) | เรียนรู้พื้นฐานการบัญชีภาษี

การบัญชีภาษีคืออะไร?

การบัญชีภาษีหมายถึงวิธีการและนโยบายที่ใช้ในการจัดทำแบบแสดงรายการภาษีและงบอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับการปฏิบัติตามภาษีดังนั้นจึงมีกรอบและแนวทางปฏิบัติเพื่อให้ได้กำไรที่ต้องเสียภาษี

นอกจากนี้นโยบายภาษีในแต่ละประเทศยังแตกต่างกันไปตามหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไปในรายการต่างๆ รูปแบบนี้นำไปสู่การสร้างสินทรัพย์และหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี นอกจากนี้ยังมีแนวทางแยกต่างหากสำหรับการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) การกำหนดราคาโอนและธุรกรรมข้ามพรมแดนซึ่งทั้งหมดอยู่ภายใต้การบัญชีภาษี

พื้นฐานของการบัญชีภาษี

เหตุผลในการทำบัญชีภาษีเงินได้คือกำไรทางภาษีและภาษีที่ต้องชำระโดยการปรับปรุงกำไรตามบัญชีที่มาตามหลักการบัญชี การทำงานและการปรับปรุงทั้งหมดนี้เป็นส่วนหนึ่งของการคืนภาษีและงบเหล่านี้จะถูกเก็บไว้สำหรับการตรวจสอบภาษี มีองค์ประกอบต่างๆของการบัญชีสำหรับภาษีอากรซึ่งบางส่วนจะกล่าวถึงด้านล่าง -

# 1 - สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี

ถูกสร้างขึ้นเมื่อมีความแตกต่างในกำไรตามบัญชีและกำไรที่ต้องเสียภาษีเกิดขึ้นเนื่องจากปัญหาเรื่องเวลา มีค่าใช้จ่ายเช่นการตั้งสำรองหนี้สงสัยจะสูญซึ่งนำมาหักในบัญชีในปีปัจจุบัน อย่างไรก็ตามสิ่งเหล่านี้จะได้รับอนุญาตให้หักภาษีได้ก็ต่อเมื่อจำนวนเงินนั้นถูกแจ้งว่าเป็นหนี้เสียซึ่งอาจเกิดขึ้นในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า

ในกรณีนี้กำไรทางภาษีจะสูงกว่าเมื่อเทียบกับกำไรทางบัญชีและบุคคลหรือองค์กรจะจ่ายภาษีมากขึ้นในปีนี้ซึ่ง จำนวนเงินพิเศษที่จ่ายเป็นภาษีจากกำไรส่วนเพิ่มเนื่องจากการปฏิเสธจำนวนเงินสำรองสำหรับการหักลดหย่อนถือเป็นภาษีรอการตัดบัญชีซึ่งจะรับรู้ในปีต่อ ๆ ไป

# 2 - หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี

ความรับผิดทางภาษีรอการตัดบัญชีเกิดขึ้นเมื่อบุคคลหรือองค์กรต้องจ่ายภาษีน้อยลงในปีปัจจุบันเนื่องจากความแตกต่างของเวลา ตัวอย่างเช่น - ลองพิจารณาว่าสินทรัพย์ 10,000 ดอลลาร์ถูกตัดค่าเสื่อมราคาในบัญชีตามวิธีเส้นตรง (SLM) เป็นเวลา 8 ปีค่าเสื่อมราคาในแต่ละปีจะเท่ากับ 1,250 ดอลลาร์ (10,000 ดอลลาร์ / 8 ดอลลาร์)

อย่างไรก็ตามหากกฎภาษีระบุว่าสินทรัพย์จะต้องมีการหักค่าเสื่อมราคา @ 20% (WDV) จะเขียนวิธีมูลค่า ค่าเสื่อมราคาสำหรับวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษีในปีที่สองจะอยู่ที่ 1,600 ดอลลาร์ ((10,000-2,000 ดอลลาร์เช่น 20% สำหรับปีแรก) = 8,000 ดอลลาร์ * 20% = 1,600 ดอลลาร์))

ที่นี่องค์กรจะได้รับการหักเงินพิเศษ $ 350 ($ 1,600 - $ 1,250) สำหรับวัตถุประสงค์ในการจัดเก็บภาษี หากเราคิดว่าอัตราภาษีเป็น 30% ภาระภาษีรอการตัดบัญชีที่นี่คือ 105 เหรียญ (350 เหรียญ * 30%)

# 3 - การบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่ม

ประเทศส่วนใหญ่เป็นภาษีที่ดีและบริการ (GST) หรือภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของใบแจ้งหนี้เกือบทั้งหมดที่ออก ตอนนี้ไม่ควรถือเป็นค่าใช้จ่ายโดยตรงเนื่องจากองค์กรได้รับเครดิตภาษีซื้อจากจำนวนเงินที่จ่ายไปแล้ว ในการอ้างสิทธิ์ข้อมูลเหล่านั้นหน่วยงานด้านภาษีได้กำหนดเงื่อนไขบางประการเกี่ยวกับรูปแบบของใบกำกับสินค้าชื่อและการจดทะเบียน บริษัท รายละเอียดของส่วนที่สอง ฯลฯ และต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งหมดนี้โดยทีมบัญชีภาษีก่อนที่จะเรียกร้อง VAT / GST ใส่เครดิต

# 4 - ราคาโอน

ในโลกแห่งโลกาภิวัตน์ในปัจจุบัน บริษัท จำนวนมากได้เปิดสาขาในส่วนต่างๆของโลก นโยบายจะตรวจสอบการกำหนดราคาโอนที่เรียกว่าการกำหนดราคาธุรกรรมความยาวของแขนซึ่งสนับสนุนนโยบายการค้าที่เป็นธรรมทั่วโลก กล่าวง่ายๆว่าชิ้นส่วนหรือบุคคลที่เกี่ยวข้องไม่ควรใช้ประโยชน์จากสินค้าหรือบริการในราคาที่ต่ำกว่าราคาที่ขายให้กับบุคคลที่สามที่ไม่เกี่ยวข้อง

นอกจากนี้หากองค์กรตั้งสำนักงานในต่างประเทศเพียงแห่งเดียวที่มีคนทำงานอยู่และไม่มีการทำธุรกิจอื่นใดในประเทศนั้น ตามนโยบายการกำหนดราคาโอนองค์กรต้องจ่ายภาษีร้อยละ (8-15%) สำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการดำเนินงานสำนักงานนอกชายฝั่ง การกำหนดราคาโอนเป็นหนึ่งในองค์ประกอบที่รวดเร็วและท้าทายในโลกปัจจุบัน

# 5 - การแบ่งประเภทของรายได้

การบัญชีจะพิจารณารายรับและการจ่ายเงินทั้งหมดเพื่อคำนวณกำไรทางบัญชี อย่างไรก็ตามใบเสร็จทั้งหมดไม่ได้เกี่ยวข้องกับธุรกิจและอัตราภาษีจะแตกต่างกันไปตามประเภทของใบเสร็จรับเงิน

ลองพิจารณาตัวอย่างด้านล่าง -

ในตารางที่ 1 สารสกัดจากสมุดบัญชีจะแสดงและในตารางที่สองแสดงให้เห็นว่าการบัญชีภาษีต้องจัดประเภทของรายได้อย่างไรเนื่องจากอัตราภาษีเงินได้แตกต่างกันไปตามประเภทของรายได้

ข้อดี

• การจัดหมวดหมู่รายได้เพื่อการใช้อัตราภาษีที่ถูกต้อง
• การปฏิบัติตามกฎหมาย
• การสูญเสียของปีปัจจุบันและปีก่อนหน้าสามารถหักล้างได้ในงวดอนาคตโดยการยื่นแบบแสดงรายการภาษี
• การอำนวยความสะดวกในการตรวจสอบภาษี
• การประเมินตนเองและการชำระภาษีในเวลาที่เหมาะสม

ข้อเสีย

• ต้องการเวลาและทรัพยากรเพิ่มเติมสำหรับการทำงาน
• ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเรียกเก็บเงินจากองค์กรเป็นจำนวนมาก
• มีการเปลี่ยนแปลงนโยบายภาษีเกือบทุกปี

ประเด็นสำคัญที่ควรทราบ

ทุกครั้งที่มีการเปลี่ยนแปลงนโยบายอัตราภาษี ฯลฯ องค์กร / บุคคลจะต้องอัปเดตตนเองอยู่เสมอและควรแก้ไขซอฟต์แวร์บัญชีให้สอดคล้องกัน

สรุป

การบัญชีภาษีมีความสำคัญต่อธุรกิจหรือบุคคลใด ๆ เนื่องจากเป็นกรอบในการประกาศรายได้ที่ถูกต้องและจ่ายภาษีที่เหมาะสม ในกรณีที่มีความคลุมเครือควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงการพลาดการปฏิบัติตามภาษีเนื่องจากมีค่าปรับและบทลงโทษสำหรับผู้ผิดนัดชำระภาษี นอกจากนี้ยังใช้ในการหลีกเลี่ยงภาษีด้วยการเลือกวิธีที่ดีที่สุดสำหรับธุรกิจหรือบุคคลแต่ละประเภท