Ad Valorem Tax คืออะไร?
ภาษี Ad Valoremหมายถึงภาษีที่เรียกเก็บโดยรัฐบาลของรัฐและเทศบาลซึ่งขึ้นอยู่กับมูลค่าประเมินของสินทรัพย์เช่นทรัพย์สินจริงหรือทรัพย์สินส่วนบุคคล มาจากคำภาษาละตินที่เรียกว่า "ตามมูลค่า" และตัวอย่างที่พบบ่อยที่สุดคือภาษีทรัพย์สินซึ่งผู้ประเมินภาษีสาธารณะจะตรวจสอบมูลค่าทรัพย์สินของทรัพย์สินจริงเป็นระยะและเรียกเก็บภาษีตามมูลค่านั้น
ประเภทของ Ad Valorem Tax
หนึ่งในแหล่งรายได้หลักสำหรับรัฐบาลของรัฐและเทศบาลคือภาษี Ad Valorem ประเภทที่พบบ่อยที่สุด ได้แก่ :
# 1 - ภาษีทรัพย์สิน
ภาษีทรัพย์สินคือภาษีที่รัฐบาลของรัฐหรือเทศบาลเรียกเก็บจากทรัพย์สินทางการค้าหรือทรัพย์สินส่วนบุคคลจากการปรับปรุงทรัพย์สิน ทรัพย์สินส่วนบุคคลอาจรวมถึงรถยนต์ หน่วยงานด้านภาษีมักจะจ้างผู้ประเมินทรัพย์สินเพื่อประเมินมูลค่าของทรัพย์สินแล้วเรียกเก็บภาษีตามนั้น ตัวอย่างเช่นหากบุคคลหนึ่งสร้างโรงรถในทรัพย์สินของตนแม้ว่าขนาดของทรัพย์สินจะไม่เปลี่ยนแปลง แต่มูลค่าของทรัพย์สินก็เพิ่มขึ้นและหน่วยงานด้านภาษีจะเรียกเก็บภาษีตามมูลค่านั้น
# 2 - ภาษีการขาย
ในทางตรงกันข้ามกับภาษีทรัพย์สินภาษีขายจะถูกเรียกเก็บเฉพาะในขณะที่ซื้ออสังหาริมทรัพย์ จะเรียกเก็บเป็นเปอร์เซ็นต์จากมูลค่าทรัพย์สินอัตราภาษีการขายแตกต่างกันไปตามประเทศ
# 3 - ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม)
ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเรียกเก็บตามมูลค่าเพิ่มตามธุรกิจหรือแรงงาน แม้ว่าภาษีการขายจะถูกเรียกเก็บจากมูลค่าทรัพย์สินทั้งหมด แต่ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บจากมูลค่าเพิ่มหรือกำไรตามธุรกิจ โดยปกติภาษีมูลค่าเพิ่มจะเรียกเก็บจากผู้บริโภคสินค้า ตัวอย่างเช่นหากผู้บริโภคกำลังซื้อสินค้าบางอย่างเขา / เธอจะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับกระบวนการผลิตทั้งหมดของสินค้าเหล่านั้น
ตัวอย่างการคำนวณภาษี Ad Valorem
มายกตัวอย่างให้เข้าใจกันดีกว่า
คุณสามารถดาวน์โหลดเทมเพลต Excel ภาษี Ad Valorem ได้ที่นี่ - เทมเพลต Excel ภาษี Ad Valoremตัวอย่าง # 1
ตัวอย่างง่ายๆคือภาษีทรัพย์สินที่หน่วยงานของรัฐเรียกเก็บ สมมติว่าคุณเป็นเจ้าของบ้านและในปีนี้หน่วยงานด้านภาษีได้ประเมินมูลค่าบ้านของคุณไว้ที่ 100,000 เหรียญ ภาษีทรัพย์สินในพื้นที่ของคุณคือ 4%
สารละลาย:
การคำนวณภาษี Ad Valorem จะเป็น -
- มูลค่าบ้าน = 100,000 เหรียญ
- ภาษีทรัพย์สิน = 4%
- ภาษีทรัพย์สิน = 100,000 * 4% = 4,000 เหรียญ
ดังนั้นภาษีทรัพย์สินสำหรับบ้านของคุณในปีนี้คือ $ 4,000
ตัวอย่าง # 2
ภาษีทรัพย์สิน Ad Valorem จะถูกนำมาใช้เป็นระยะโดยหน่วยงานของรัฐหรือเทศบาล สมมติว่าโรงเรียน XYZ ได้เพิ่มห้องเรียนอีก 5 ห้องและสร้างสนามเด็กเล่นในปีงบประมาณนี้ เมื่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีประเมินมูลค่าของปีการเงินเนื่องจากการก่อสร้างพวกเขาเพิ่มมูลค่าของโรงเรียนจาก 500,000 ดอลลาร์เป็น 600,000 ดอลลาร์แม้ว่าพื้นที่ของโรงเรียนจะยังคงเหมือนเดิม โรงเรียน XYZ ยังมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้น $ 50,000 ดังนั้นมูลค่ารวมของทรัพย์สินที่มีสิทธิ์เสียภาษีทรัพย์สิน Ad Valorem สำหรับปีการเงินนี้จะเท่ากับ $ 550,000 ตอนนี้อัตราภาษีโดยทั่วไปวัดเป็นหน่วยล้าน อัตราภาษีคูณด้วย 1000 คืออะไร?
สารละลาย:
- อัตราภาษี = ข้อกำหนดภาษี / ฐานภาษี
- ฐานภาษีสำหรับเขตนั้นคือ 50 ล้านดอลลาร์และข้อกำหนดภาษีคือ 2 ล้านดอลลาร์
- อัตราภาษี = 2/50 = 0.04 = 40 ล้าน
การคำนวณภาษี Ad Valorem สำหรับโรงเรียน XYZ -
- มูลค่าประเมิน = 600,000 เหรียญ
- ยกเว้น = 50,000 เหรียญ
- ฐานที่ต้องเสียภาษี = 600,000 เหรียญ - 50,000 เหรียญ = 550,000 เหรียญ
- อัตราภาษีโรงสี = 40 ล้าน
- ภาษีที่เกี่ยวข้อง = 550,000 * 0.04 = 22,000 เหรียญ
ข้อดี
- เนื่องจากใช้ในมูลค่าที่เพิ่มขึ้นจึงหลีกเลี่ยงการเลือกปฏิบัติกับสินค้าราคาต่ำ
- มันปรับตามกำลังการใช้จ่ายของแต่ละบุคคล
ข้อ จำกัด
- บางครั้งการวิเคราะห์มูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์หรือทรัพย์สินนั้นค่อนข้างท้าทาย
จุดสำคัญ
- ภาษีทรัพย์สิน Ad Valorem ขึ้นอยู่กับมูลค่าเพิ่มของทรัพย์สินและข้อกำหนดของงบประมาณภาษี (อัตราโรงสี) ของเทศบาลสำหรับปีการเงินนั้น
- ไม่ได้คำนวณตามขนาดของคุณสมบัติ
- มีความก้าวหน้ามากกว่าภาษีเฉพาะเนื่องจากหากมูลค่าบ้านของคุณมากกว่านั่นหมายความว่าคุณจะต้องจ่ายภาษีมากกว่าบ้านที่มีมูลค่าน้อยกว่า คนรวยจะต้องจ่ายภาษีมากขึ้นเนื่องจากมีโอกาสพวกเขาจะใช้จ่ายกับทรัพย์สินมากขึ้น
สรุป
สิ่งเหล่านี้เป็นหนึ่งในแหล่งรายได้หลักสำหรับบอร์ดของรัฐและเทศบาล ขึ้นอยู่กับมูลค่าประเมินของทรัพย์สิน ตัวอย่างบางส่วนของภาษี Ad Valorem ได้แก่ ภาษีทรัพย์สินภาษีการขายสินค้าอุปโภคบริโภคและภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้าย ถือว่ามีความก้าวหน้ามากขึ้น แต่ก็มีความซับซ้อนเล็กน้อยเนื่องจากบางครั้งการประเมินมูลค่าของทรัพย์สินอาจเป็นงานที่ยาก