สูตรรายได้ที่ต้องเสียภาษี (ตัวอย่าง) | วิธีการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี?

สูตรรายได้ที่ต้องเสียภาษีคืออะไร?

สูตรรายได้ที่ต้องเสียภาษีใช้ในการคำนวณรายได้ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีภายใต้ภาษีเงินได้และสำหรับแต่ละบุคคลสูตรนั้นง่ายและคำนวณโดยการหักค่ายกเว้นและการหักลดหย่อนตามที่อนุญาตในภาษีเงินได้จากรายได้ทั้งหมดที่ได้รับและสำหรับธุรกิจจะคำนวณโดยหักทั้งหมด ค่าใช้จ่ายและการหักเงินจากรายได้รวมและรายได้อื่น ๆ ที่ได้รับ

กล่าวง่ายๆคือหมายถึงจำนวนรายได้ที่บุคคลหรือองค์กรได้รับซึ่งก่อให้เกิดภาระภาษีที่อาจเกิดขึ้นได้ในที่สุด สูตรสำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาเป็นพื้นฐานที่ง่ายมากและการคำนวณทำได้โดยการลบค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่ได้รับการยกเว้นภาษีและการหักเงินทั้งหมดที่เกี่ยวข้องออกจากรายได้รวมทั้งหมด

สำหรับแต่ละบุคคลจะแสดงเป็น

ในทางกลับกันการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท ทำได้โดยการหักต้นทุนสินค้าที่ขายค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับหนี้จากยอดขายรวมของ บริษัท นอกจากนี้การปรับปรุงการหักภาษีหรือเครดิตจะทำเพื่อให้ได้มาซึ่งรายได้สุดท้าย

สำหรับองค์กรจะแสดงเป็น

คำอธิบาย

สูตรรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาสามารถหาได้โดยใช้สี่ขั้นตอนต่อไปนี้:

ขั้นตอนที่ 1:ประการแรกกำหนดรายได้รวมของแต่ละบุคคล รายได้รวมรวมถึงแหล่งรายได้ทั้งหมดเช่นค่าจ้าง / เงินเดือนรายได้ค่าเช่าจากทรัพย์สินกำไรจากการขายสินทรัพย์รายได้จากผลประโยชน์ทางธุรกิจอื่น ๆ เป็นต้น

ขั้นตอนที่ 2:ถัดไปกำหนดข้อยกเว้นทั้งหมดที่แต่ละบุคคลได้รับ การยกเว้นภาษีประเภทต่างๆอาจรวมถึงองค์กรการกุศลความช่วยเหลือด้านมนุษยธรรมสื่อการเรียนรู้ ฯลฯ รายการอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเทศที่รายงาน

ขั้นตอนที่ 3:จากนั้นพิจารณาการหักเงินทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับรายได้ของแต่ละบุคคล การลดหย่อนภาษีประเภทต่างๆอาจรวมถึงดอกเบี้ยเงินกู้นักเรียนดอกเบี้ยเงินกู้บ้านค่ารักษาพยาบาล ฯลฯ รายการนี้อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเทศที่รายงาน

ขั้นตอนที่ 4:สุดท้ายสูตรรายได้ที่ต้องเสียภาษีจะคำนวณโดยการยกเว้นทั้งหมดและการหักเงินทั้งหมดจากรายได้รวมทั้งหมดของบุคคลดังที่แสดงด้านล่าง

รายได้ที่ต้องเสียภาษี = รายได้รวมทั้งหมด - การยกเว้นทั้งหมด - การหักเงินทั้งหมด

สูตรรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับองค์กรสามารถหาได้โดยใช้ห้าขั้นตอนต่อไปนี้:

ขั้นตอนที่ 1:ประการแรกยอดขายต้องได้รับการยืนยันจากฝ่ายขาย

ขั้นตอนที่ 2:ต่อไปต้นทุนของสินค้าที่ขายจะถูกกำหนดโดยแผนกบัญชี

ขั้นตอนที่ 3:ถัดไปค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานจะคำนวณจากแผนกบัญชี

ขั้นตอนที่ 4:ต่อไปดอกเบี้ยที่จ่ายจะคำนวณจากอัตราดอกเบี้ยที่เรียกเก็บและหนี้คงค้างของ บริษัท

ดอกเบี้ยจ่าย = อัตราดอกเบี้ย * หนี้

ขั้นตอนที่ 5:จากนั้นคำนวณการหักภาษีและเครดิตทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท

ขั้นตอนที่ 6:ในที่สุดการคำนวณสมการรายได้ที่ต้องเสียภาษีทำได้โดยการหักต้นทุนของสินค้าที่ขายค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับหนี้จากยอดขายรวมของ บริษัท ดังแสดงด้านล่าง

รายได้ที่ต้องเสียภาษี = ยอดขายรวม - ต้นทุนขาย - ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน - ดอกเบี้ยจ่าย - การหักภาษี / เครดิต

ตัวอย่างสูตรรายได้ที่ต้องเสียภาษี (พร้อมเทมเพลต Excel)

มาดูตัวอย่างง่ายๆของสูตรรายได้ที่ต้องเสียภาษีเพื่อทำความเข้าใจให้ดีขึ้น

คุณสามารถดาวน์โหลดเทมเพลต Excel สูตรรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ที่นี่ - เทมเพลต Excel สูตรรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ตัวอย่าง # 1

ให้เราใช้ตัวอย่างของ David เพื่อทำความเข้าใจเกี่ยวกับการคำนวณภาษีเงินได้ที่ต้องเสียภาษี เขามีสิทธิ์ได้รับเงินเดือนขั้นต้น 50,000 ดอลลาร์ต่อปีและจ่ายดอกเบี้ย 6% สำหรับเงินกู้เพื่อการศึกษาของลูกชายจำนวน 25,000 ดอลลาร์ เขายังมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษี 10,000 ดอลลาร์

ด้านล่างนี้เป็นข้อมูลสำหรับการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ David

ดังนั้นรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเดวิดสามารถคำนวณได้ดังนี้

รายได้ที่ต้องเสียภาษี = เงินเดือนขั้นต้น - ดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อการศึกษา - การยกเว้นภาษี

= 50,000 เหรียญ - 10% * 25,000 เหรียญ - 10,000 เหรียญ

= $ 37,500

ดังนั้นรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ David คือ$ 37,500

ตัวอย่าง # 2

ตารางแสดงภาพรวมของการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับปี 2016, 2017 และ 2018 โดยละเอียดให้เรานำตัวอย่างในชีวิตจริงของรายงานประจำปีของ Apple Inc. สำหรับปี 2016, 2017 และ 2018 ต่อไปนี้ มีข้อมูล:

ตารางด้านล่างแสดงข้อมูลสำหรับการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีของรายงานประจำปีของ Apple Inc. สำหรับปี 2016, 2017 และ 2018

รายได้ที่ต้องเสียภาษีของรายงานประจำปีของ Apple Inc. สำหรับปี 2016 สามารถคำนวณได้ดังนี้

รายได้ที่ต้องเสียภาษี = ยอดขายสุทธิ - ค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนา - ค่าใช้จ่ายในการขายค่าใช้จ่ายทั่วไปและค่าบริหาร - ดอกเบี้ย + รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

= $ 215,639 - $ 131,376 - $ 10,045 - $ 14,194 - $ 1,456 + $ 2,804

รายได้ที่ต้องเสียภาษี = 61,372 เหรียญ

ดังนั้นรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ Apple Inc. จึงอยู่ที่61,372 ล้านดอลลาร์ในปี 2559

รายได้ที่ต้องเสียภาษีของรายงานประจำปีของ Apple Inc. สำหรับปี 2017 สามารถคำนวณได้ดังนี้

รายได้ที่ต้องเสียภาษี = ยอดขายสุทธิ - ค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนา - ค่าใช้จ่ายในการขายค่าใช้จ่ายทั่วไปและค่าบริหาร - ดอกเบี้ย + รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

= $ 229,234 - $ 141,048 - $ 11,581 - $ 15,261 - $ 2,323 + $ 5,068

= 64,089 ดอลลาร์

รายได้ที่ต้องเสียภาษีของรายงานประจำปีของ Apple Inc. สำหรับปี 2018 สามารถคำนวณได้ดังนี้

รายได้ที่ต้องเสียภาษี = ยอดขายสุทธิ - ค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนา - ค่าใช้จ่ายในการขายค่าใช้จ่ายทั่วไปและค่าบริหาร - ดอกเบี้ย + รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

= $ 265,595 - $ 163,756 - $ 14,236 - $ 16,705 - $ 3,240 + $ 5,245

= 72,903 เหรียญ

เครื่องคำนวณสูตรรายได้ที่ต้องเสียภาษี

คุณสามารถใช้เครื่องคิดเลขนี้

ความเกี่ยวข้องและการใช้งาน

สำหรับแต่ละบุคคลสิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจแนวคิดของรายได้ที่ต้องเสียภาษีเนื่องจากเป็นมากกว่าเงินเดือนที่ได้รับจากงาน บ่อยครั้งหากได้รับค่าตอบแทนในรูปแบบใด ๆ ก็มีแนวโน้มที่จะได้รับการพิจารณาภายใต้รายได้ที่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างรายได้ที่ไม่ธรรมดาบางส่วนที่รวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษี ได้แก่ หนี้สินที่ได้รับการอภัยจากผู้ให้กู้หรือเจ้าหนี้การชนะลอตเตอรีการจ่ายเงินสำหรับหน้าที่ของคณะลูกขุนของขวัญผลประโยชน์การว่างงานที่รัฐบาลเสนอให้ผลประโยชน์หยุดงานและแม้กระทั่งการยักยอก เงิน.

จำนวนภาษีที่บุคคลต้องจ่ายจะลดลงด้วยเครดิตภาษีในขณะที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีของบุคคลนั้นจะลดลงด้วยการลดหย่อนภาษีและการยกเว้นภาษี ในสำนวนการบัญชีของสหรัฐอเมริการายการที่เข้าข่ายเป็น "รายได้ที่ต้องเสียภาษี" ถูกกำหนดไว้ในประมวลรัษฎากรมาตรา 63 ในขณะที่แหล่งที่มาของรายได้ที่สามารถระบุได้ว่าเป็น "รายได้ขั้นต้น" ได้กำหนดไว้ในมาตรา 61 ของประมวลรัษฎากรภายใน

สำหรับ บริษัท รายได้ที่ต้องเสียภาษีคือรายได้ก่อนหักภาษีหลังจากรับรู้ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั้งหมดแล้วและได้ทำการปรับปรุงแล้ว ความเข้าใจช่วยในการจัดทำและยื่นแบบแสดงรายการภาษีของธุรกิจ