ความหมายของบัญชีลูกหนี้

บัญชีลูกหนี้คือจำนวนเงินที่ต้องชำระจากลูกค้าธุรกิจซึ่งเป็นผู้จัดหาสินค้าและบริการโดยองค์กรธุรกิจในการดำเนินงานประจำและรวมถึงลูกหนี้ปัจจุบันของธุรกิจตั๋วเงินที่ลูกค้าชำระเงินโดยทั่วไป ภายในหนึ่งปี

พูดง่ายๆก็คือเงินที่ลูกค้าเป็นหนี้ บริษัท (เครดิตให้กับลูกค้า) บริษัท ได้ให้บริการ / จัดส่งสินค้าให้กับลูกค้า แต่ยังไม่ได้เรียกเก็บเงินสด (ซึ่งจะเป็นเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด)

ลูกหนี้รวมและบัญชีสุทธิคืออะไร?

• ลูกหนี้ขั้นต้นคือลูกหนี้ทั้งหมด (ใบแจ้งหนี้ที่เปิดอยู่) ที่สืบเนื่องมาจาก บริษัท สิ่งนี้ไม่ได้คำนึงถึงสถานการณ์ที่ลูกค้าอาจผิดนัดชำระ
• ในทางกลับกันลูกหนี้สุทธิคำนึงถึงความน่าจะเป็นของการผิดนัดชำระหนี้จากลูกค้า เพื่อเตรียมความพร้อมสำหรับการไม่ชำระเงินบางส่วน บริษัท ประเมินว่าสัดส่วนของการขายเครดิตจะแย่ลง คำนี้มักเรียกว่า“ ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ”
• ประมาณการแสดงในงบกำไรขาดทุนเป็นค่าใช้จ่ายหนี้เสีย โดยปกติค่าใช้จ่ายนี้จะเรียกเก็บจาก SG&A ในงบกำไรขาดทุน

ตัวอย่างคอลเกต

ในคอลเกตเราสังเกตสิ่งต่อไปนี้ -

• 2014 -ลูกหนี้สุทธิ 1,552 ล้านเหรียญสหรัฐค่าเผื่อ 54 ล้านเหรียญ ซึ่งหมายความว่ารายได้รวมคือ 1,552 ดอลลาร์ + 54 ดอลลาร์ = 1,606 ดอลลาร์สหรัฐ
• 2013 - ลูกหนี้สุทธิ 1,636 ล้านดอลลาร์ค่าเผื่อ 67 ล้านดอลลาร์ ซึ่งหมายความว่ารายได้รวมคือ 1,636 ดอลลาร์ + 67 ดอลลาร์ = 1,703 ดอลลาร์สหรัฐ

ด้านล่างนี้คือนโยบายลูกหนี้ของคอลเกตแนะนำนโยบายสินเชื่อที่สั้นกว่าไม่เกิน 60 วัน

บัญชีลูกหนี้การบัญชี

ให้เราใช้กรณีศึกษาหนึ่งและดูว่ามันทำงานอย่างไร ยอดขายToysforUและใบเสร็จรับเงินจากลูกค้าแสดงอยู่ด้านล่าง

• ลูกค้าทุกคนซื้อด้วยเครดิตและจ่ายเงินสดในปีถัดไปหากพวกเขาไม่ล้มละลาย ลูกหนี้ที่ยังไม่เรียกเก็บจะถูกตัดจำหน่าย
• จากประสบการณ์ToysforU จอง 10% ของลูกหนี้คงค้าง ณ สิ้นงวดเพื่อเป็นค่าเผื่อหนี้เสีย
• ไม่มีค่าใช้จ่ายอื่น ๆ กล่าวคือต้นทุนสินค้าที่ขาย (COGS) คือ $ 0
• การตัดจำหน่ายจริงแตกต่างจากความคาดหวังดังแสดงในตารางด้านล่าง

โปรดสร้างงบกำไรขาดทุนงบดุลและกระแสเงินสดเมื่อสิ้นปีที่ 1 และปีที่ 2

ปีที่ 1

งบกำไรขาดทุนสำหรับปีที่ 1

• ยอดขาย $ 100 จะถูกจองเนื่องจากแนวคิด "การบัญชีคงค้าง" (แนะนำในกรณีศึกษาบทที่ 1 ของ Kartik)
• COGS คือ $ 0 ตามที่ระบุในกรณีศึกษา
• ค่าใช้จ่ายหนี้เสียคือ 10% ของยอดขาย = 10% ของ $ 100 = $ 10
• รายได้สุทธิที่รายงานในปีแรกคือ $ 90

งบดุลสำหรับปีที่ 1

• ลูกหนี้เป็นสินทรัพย์และรายงานเป็น $ 100
• หลังจากบัญชีสำหรับค่าเผื่อหนี้เสียแล้วลูกหนี้สุทธิจะกลายเป็น $ 90

กระแสเงินสดสำหรับปีที่ 1

ไม่มีเงินสดรับในปีที่ 1 กระแสเงินสด = $ 0

ปีที่ 2

งบกำไรขาดทุนสำหรับปีที่ 2

• การขายจะถูกจองเนื่องจากแนวคิด "การบัญชีคงค้าง" (แนะนำในกรณีศึกษาบทที่ 1 ของ Kartik)
• COGS คือ $ 0 ตามที่ระบุในกรณีศึกษา
• ค่าใช้จ่ายหนี้เสียคือ 10% ของยอดขาย = 10% ของ $ 150 = $ 50
• รายได้สุทธิที่รายงานในปีที่ 2 คือ 135 เหรียญ

งบดุลสำหรับปีที่ 2

• ลูกหนี้เป็นสินทรัพย์และรายงานเป็น $ 150
• หลังจากบัญชีสำหรับค่าเผื่อหนี้เสียแล้วลูกหนี้สุทธิจะกลายเป็น $ 135

กระแสเงินสดสำหรับปีที่ 2

คอลเลกชันเงินสดจริงในระหว่างปีคือ $ 90 กระแสเงินสด = 90 เหรียญ

ตัวอย่างอุตสาหกรรม

ตอนนี้ให้เราดูลูกหนี้เฉลี่ยของอุตสาหกรรม

ที่มา: ediunet

ดังที่คุณเห็นจากข้างต้นอุตสาหกรรมเช่นธนาคารมีระยะเวลาการรับลูกหนี้ที่ยาวนานมาก (เกิน 300 วัน) อย่างไรก็ตามสำหรับสินค้าทุนและอุตสาหกรรมสินทรัพย์หนักเช่นเครื่องจักรการก่อสร้างโลหะ ฯลฯ จะอยู่ที่ประมาณ 100 วัน

วิธีการสร้างเงินสดจากลูกหนี้?

เนื่องจากลูกหนี้เป็นสินทรัพย์ บริษัท จึงสามารถติดต่อธนาคารเพื่อให้เงินกู้แก่ลูกหนี้เหล่านี้เพื่อเป็นหลักประกัน นี่เป็นแนวทางปฏิบัติทั่วไปที่ บริษัท นำมาใช้เพื่อสภาพคล่อง

การชำระเงินด้วยบัตรเครดิตและลูกหนี้

การขายบัตรเครดิตจากลูกค้าเป็นลูกหนี้ทางเทคนิคของ บริษัท แต่เพียง 1-2 วันเท่านั้น เวลาหนึ่งถึงสองวันนี้คือสิ่งที่ธนาคารต้องใช้ในการปรับยอดและฝากเงินเข้าบัญชีของ บริษัท

สรุป

บัญชีลูกหนี้คือจำนวนเงินที่ลูกค้าต้องชำระให้กับ บริษัท สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณาถึงความน่าจะเป็นเริ่มต้นของลูกค้าดังนั้นดูที่ตัวเลขลูกหนี้สุทธิ แต่ละอุตสาหกรรมมีนโยบายการให้สินเชื่อที่แตกต่างกันดังนั้นวันของบัญชีลูกหนี้จึงแตกต่างกันไปตามมาตรการต่างๆ

อะไรต่อไป?

คุณเดาได้ไหมว่าวันลูกหนี้สำหรับ MacDonalds คืออะไร?

นี่เป็นแนวทางเกี่ยวกับความหมายของบัญชีลูกหนี้และคำจำกัดความ ในที่นี้เราจะพูดคุยเกี่ยวกับบัญชีลูกหนี้พร้อมกับตัวอย่างอุตสาหกรรม คุณอาจดูบทความต่อไปนี้เพื่อเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการบัญชี

Original text

Contribute a better translation

---

• บัญชีลูกหนี้เป็นสินทรัพย์หรือไม่?
• บัญชีลูกหนี้เดบิตหรือเครดิต?
• รายการสมุดรายวันสำหรับบัญชีลูกหนี้
• บัญชีลูกหนี้การค้า
<